к Правилам представления юридическими
налоговым органам отчетов о движении
денежных средств и иных финансовых
активов по счетам (вкладам) в банках
и иных организациях финансового рынка,
расположенных за пределами территории
Российской Федерации, и о переводах
денежных средств без открытия
банковского счета с использованием
электронных средств платежа,
поставщиками платежных услуг
Список изменяющих документов
(в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)
(см. текст в предыдущей редакции)
См. данную форму в MS-Excel.
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│
Форма по КНД 1112521 Лист 1
о движении денежных средств и иных финансовых активов
резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового
рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации,
и о переводах денежных средств без открытия банковского счета
с использованием электронных средств платежа, предоставленных
иностранными поставщиками платежных услуг
в налоговый орган (код) │ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ │
Сведения о резиденте
Наименование филиала, представительства или иного подразделения юридического
Место нахождения филиала, представительства или иного подразделения юридического
составлен на │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового
указанных в настоящем отчете, │ органа
подтверждаю: │ Сведения о представлении отчета
резидент │на │ │ │ │ страницах
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением подтверждающих
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││или их копий на │ │ │ │ листах
(фамилия, имя, отчество руководителя│
или представителя резидента) │
Номер контактного телефона │
Подпись _______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
Наименование и реквизиты документа, │
подтверждающего полномочия представителя│
больше ранее принятого налоговым органом документа.
Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
удостоверяющим личность гражданина.
Отчество указывается при наличии.
Код страны указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
Форма по кнд 1112521 отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112521)
Скачать форму отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг:
Образец заполнения отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг >>>
Архивные формы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг:
— отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, применявшийся с 17 января 2006 года до 7 августа 2015 года
к Правилам представления
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках
и иных организациях финансового рынка,
расположенных за пределами территории
Список изменяющих документов
(в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)
(см. текст в предыдущей редакции)
См. данную форму в MS-Excel.
Форма по КНД 1112520 Лист 1
о движении денежных средств и иных финансовых активов
и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств
без открытия банковского счета с использованием электронных
средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками
в налоговый орган (код) │ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ │
Сведения о документе, удостоверяющем личность Код вида документа │ │ │
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
составлен на │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового
указанных в настоящем отчете, │ органа
подтверждаю: │ Сведения о представлении отчета
(фамилия, имя, отчество │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
Номер контактного телефона │
Подпись _______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
Наименование и реквизиты документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
ИНН указывается при наличии.
больше ранее принятого налоговым органом документа.
Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
Отчество указывается при наличии.
Вид документа указывается в соответствии со справочником «Коды
видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (приложение
N 5 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы
физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
С 15 апреля отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов нужно будет отправлять по новым форматам
 |
| DimaBaranow / Depositphotos.com |
Налоговая служба обновила форматы представления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика отчетности о движении денежных средств и иных финансовых активов (письмо ФНС России от 2 марта 2021 г. № ВД-4-17/2654@). Новые формы отчетов нужно будет применять уже с 15 апреля 2021 года. Ранее утвержденные форматы утрачивают силу (письмо ФНС России от 19 октября 2020 г. № ВД-4-17/17065@).
Так, утверждены новые форматы следующих документов:
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Напомним, что представлять вышеуказанные отчеты нужно в течение всего периода действия счета (вклада), в срок не позднее 30 дней по окончании каждого квартала. При этом, если в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, открыто несколько счетов, то по каждому из них представляется отдельный отчет. Вместе с отчетом в налоговый орган надлежит представить банковские документы (банковские выписки или другие документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством той страны, где они зарегистрированы.
Отчет о движении денежных средств
Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.
Для чего нужен данный отчет
Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.
Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.
Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:
Кто обязан составлять отчет
Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.
Структура и содержание отчета
Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:
При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:
Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.
Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.
Пример составления отчета о движении денежных средств
Заполняем «шапку»
Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.
Заполняем раздел 1
Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.
В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.
Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.
Заполняем раздел 2
Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).
Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.
Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).
Заполняем раздел 3
Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:
После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.