Приложение N 46. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) (форма по КНД 1165022)
Приложение N 46
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165022
Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации
Дата квитанции или иного
документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица, местной администрации
Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица, местной администрации
Налог (сбор, страховые взносы,
пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый
платеж физического лица)
Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, единого налогового платежа физического лица,
Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2)
Количество календарных дней просрочки
Код налогового органа
Налог (сбор, страховые
Неперечисленная сумма, руб.
сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения
операционный день с даты, указанной в графе 5)
Количество календарных дней просрочки
(1) Отчество указывается при наличии.
(2) КПП указывается для организаций.
(3) Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
(4) Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
(5) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 12. Форма решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
ГАРАНТ:
См. форму «Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения», утвержденную приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/189@
Информация об изменениях:
Приказом ФНС России от 23 июля 2012 г. N ММВ-7-2/511@ приложение изложено в новой редакции
ГАРАНТ:
Согласно письму ФНС России от 5 декабря 2013 г. N ЕД-4-2/21796 с 1 января 2014 г. до утверждения новых форм документов в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО
Приложение N 12
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338@
(с изменениями от 17 февраля 2011 г., 23 июля 2012 г.)
Наименование налога (сбора)
Наименование налога (сбора)
Наименование налога (сбора)
Наименование налога (сбора)
Наименование налога (сбора)
Установленный срок уплаты
Сумма неуплаченного налога
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Код налогового органа
Наименование налога (сбора)
Наименование налога (сбора)
Налоговый (отчетный период)
Наименование налога (сбора)
Налоговый (отчетный) период
*(1) Здесь и далее отчество указывается при наличии.
*(2) Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
*(3) Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы.
*(4) В случае выявления обстоятельств, отягчающих ответственность, указывается номер и дата решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за аналогичное противоправное деяние. В случае выявления обстоятельств, смягчающих ответственность, приводится перечень выявленных обстоятельств, с указанием подтверждающих документов. При выявлении обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика, приводится перечень выявленных обстоятельств с указанием на общеизвестные факты и документы.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение N 36. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (форма по КНД 1165020)
Информация об изменениях:
Приложение N 36
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@
(с изменениями от 27 августа 2020 г.)
Форма по КНД 1165020
Полное и сокращенное наименования
Периоды, за которые проведена налоговая проверка
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
Налог (сбор, страховые взносы)(5)
Проверяемый период с______ по___________
Налог (сбор, страховые взносы)
Налоговый (расчетный, отчетный) период
Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах
(2) Отчество указывается при наличии.
(3) КПП указывается для организаций.
(4) Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков».
(6) Заполняется если проверка проведена на основании статьи 89 Кодекса.
(7) Указываются конкретные материалы:
иные материалы налоговой проверки;
Дополнения к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по Акту налоговой проверки;
иные документы, имеющиеся у налогового органа.
(8) Заполняется в случае принятия указанного решения.
(9) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 30. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Приложение N 30
к приказу Федеральной налоговой службы
от 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/189@
Форма по КНД 1165020
Решение N ______________
о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Полное и сокращенное наименования
Периоды, за которые проведена проверка
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
Наименование налога (сбора, «по всем налогам и сборам»)(1)
Проверяемый период с _________ по__________
Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации
Наименование налога (сбора)
Срок уплаты налога (сбора),
установленный законодательством о налогах и сборах
Примечание. Недоимка указана без учета состояния расчетов с бюджетами; пени рассчитаны по состоянию на дату принятия настоящего решения на основании данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему решению.
3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано в порядке, установленном Кодексом.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.
В соответствии с пунктами 2, 5 статьи 6.1 Кодекса течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.
В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе.
В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.
В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы.
(2) Отчество указывается при наличии.
(3) КПП указывается для организаций
(4) Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков».
(5) Заполняется если проверка проведена на основании статьи 89 Кодекса.
(6) Заполняется при проведении выездной налоговой проверки.
(7) Указываются конкретные материалы:
иные материалы налоговой проверки;
материалы дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по Акту налоговой проверки;
иные документы, имеющиеся у налогового органа.
(8) Заполняется в случае принятия указанного решения.
(9) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение N 12. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Рекомендации по применению данной формы см. в Письме ФНС России от 04.09.2013 N АС-4-2/16014.
См. данную форму в MS-Word.
приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
Список изменяющих документов
(в ред. Приказа ФНС России от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@)
(см. текст в предыдущей редакции)
РЕШЕНИЕ N ___________
о привлечении к ответственности за совершение
(место составления) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
рассмотрев Акт __________________________________________________ налоговой
(выездной (повторной выездной) (камеральной))
проверки от _______________ N _____
(полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы
с указанием даты и регистрационного номера договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков, полного и
сокращенного наименования ответственного участника консолидированной
группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также иных участников
консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП;
Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
и иные материалы налоговой проверки, _________________________________,
надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой
проверки извещено, что подтверждается
(указывается подтверждающий документ)
на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи с чем
(принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие
лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя))
при участии иных лиц ______________________________________________________
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах
и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом
налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой,
со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные
обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась
проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов,
обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие
ответственность за совершение налогового правонарушения ; основания
для привлечения лица к ответственности за совершение налогового
1. Неуплату следующих налогов и сборов:
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
2. Удержание налоговым агентом, но неперечисление:
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
3. Неудержание и (или) неперечисление налоговым агентом:
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
4. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком (консолидированной
группой налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций):
— по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по
налогу _______ в сумме ______ руб., в том числе:
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период)
5. Завышение налога ____________, заявленного к возмещению из бюджета,
в сумме ____________ руб., в том числе:
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
6. Излишнее возмещение налога из бюджета
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации,
1. Доначислить суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с
учетом состояния расчетов с бюджетом:
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
(полное наименование организации (при привлечении к ответственности
за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций
по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное
наименование ответственного участника консолидированной группы
Ф.И.О. физического лица)
к налоговой ответственности, предусмотренной:
Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации
Состав налогового правонарушения
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
(полное наименование иного участника консолидированной группы
к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122.1
Налогового кодекса Российской Федерации за
(указывается состав налогового правонарушения)
В виде взыскания штрафа в размере ________ на сумму _________ руб.
3. Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения
обязанности по уплате налога (сбора) на ____________:
Установленный срок уплаты
Сумма неуплаченного налога
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
(Приложение: расчет суммы пени по каждому налогу)
4. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком (консолидированной
по налогу _________________:
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период)
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период)
5. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению:
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
6. Предложить _________________________________________________________
(полное наименование организации (по консолидированной группе
налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного
участника консолидированной группы налогоплательщиков) или
Ф.И.О. физического лица)
1) Уплатить суммы налогов, указанных в пункте 1 настоящего решения.
2) Перечислить суммы удержанных, но неперечисленных налогов;
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
3) Удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или
письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности
удержать налог и сумме налога;
Код бюджетной классификации
Код налогового органа
4) Уплатить штрафы, указанные в пункте 2 (2.1) настоящего решения;
5) Уплатить пени, указанные в пункте 3 настоящего решения.
7. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и
8. Иные предложения:
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового
кодекса Российской Федерации вступает в силу по истечении 10 дней со дня
его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было
вынесено, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового
правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной
налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в
силу по истечении 20 дней со дня его вручения ответственному участнику этой
группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном
статьей 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской
Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок
не установлен в календарных днях.
Настоящее решение в соответствии со статьей 101.2 и статьей 139
Налогового кодекса Российской Федерации до момента вступления в силу может
быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в письменной форме в:
(наименование вышестоящего налогового органа
(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового
кодекса Российской Федерации подается в вынесший решение налоговый орган, а
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы
направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы, в соответствии с пунктом 2 статьи
101.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вышестоящий
налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит настоящее
решение, настоящее решение вступает в силу с даты его утверждения
вышестоящим налоговым органом. В случае если вышестоящий налоговый орган,
рассматривающий апелляционную жалобу, изменит настоящее решение, настоящее
решение, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия
соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в
апелляционном порядке, в соответствии с пунктом 3 статьи 101.2 и пунктом 2
статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в
течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы
(указывается наименование вышестоящего налогового органа (должность, Ф.И.О.
вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________________ ____________________ ________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Копию Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового
(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного
участника консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического
лица (Ф.И.О. их представителя))
Здесь и далее отчество указывается при наличии.
Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы.
В случае выявления обстоятельств, отягчающих ответственность, указывается номер и дата решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за аналогичное противоправное деяние. В случае выявления обстоятельств, смягчающих ответственность, приводится перечень выявленных обстоятельств, с указанием подтверждающих документов. При выявлении обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика, приводится перечень выявленных обстоятельств с указанием на общеизвестные факты и документы.