Что такое лизинг
Лизинг простыми словами – это аренда имущества. Но с одним существенным отличием: имущество можно в конце срока договора выкупить за небольшую стоимость. Но покупка – это не обязательное условие. У клиента есть право выбора, как поступить. Почему появилась такая услуга, ведь есть кредиты, займы, аренда, рассрочка – множество способов пользоваться нужной вещью? Потому что у лизинга есть ряд экономических преимуществ. Давайте разберемся, в чем особенности лизинга и его отличия от других финансово-кредитных услуг?
Какое имущество можно взять в лизинг?
По законодательству РФ, можно взять любые непотребляемые вещи. Что значит этот термин? То, что можно оформить в лизинг вещи, которые длительный период сохраняют основные потребительские свойства. Сюда относится техника, транспорт, бытовая и компьютерная техника и т.д. То есть имущество, которое можно использовать долго. Потребляемые вещи подходят для однократного использования: продукты питания, строительные материалы.
Самые популярные товары, которые берут в лизинг:
Что не может быть предметом лизинга?
Кроме того, что нельзя оформить в лизинг непотребляемые предметы, перечисленные выше (продукты питания, сырье и т.д.), есть еще ограничения.
Нельзя взять в длительную лизинговую аренду:
Виды лизингов
Классификация строится на сроке действия договора и на том, собирается ли клиент выкупать имущество. Есть три вида:
Лизинг по сравнению с кредитом: чем отличается и что выгодней
Главное отличие двух услуг состоит в том, что кредит может выдаваться в денежной форме, а лизинг – нет. Во втором случае компания может передавать клиенту только имущество.
Еще одно отличие: банки оценивают клиентов жестче, чем лизинговые компании. Дело в том, что банковские организации находятся под контролем ЦБ РФ, а значит, должны строго соблюдать критерии отбора кредитополучателя. Для банков нужно подготовить больше документов, а также соответствовать всем требованиям. Иметь хорошую кредитную историю, быть официально трудоустроенным, иметь регистрацию в регионе, где присутствует банк.
Процесс отбора клиентов у лизинговых компаний проще. Организации действуют исходя из внутренних методик оценки платежеспособности и ответственности клиента.
У лизинга есть несколько преимуществ:
Лизинг по сравнению с арендой: чем отличается и что выгодней
Основное отличие: машину в лизинге можно выкупить в конце действия аренды. При стандартных арендных отношениях сделать это нельзя.
Еще одно отличие состоит в том, что лизинг не может предложить физическое лицо, только юридическое. А точнее – лизинговая компания, у которой есть право на соответствующую деятельность. Имущество в аренду может предложить как физическое, так и юридическое лицо.
Важное преимущество лизинга – налоговые льготы. Есть и еще одно. Компании, предоставляющие оборудование, могут предложить товары только из наличия. Если нужно какое-то специфическое, то компания не сможет удовлетворить запрос. Абсолютно другая ситуация с лизингом. Компания может купить именно то, что нужно клиенту.
Но есть плюс и у аренды – процесс оформления проходит гораздо быстрее. Не нужно подтверждать платежеспособность, предоставлять поручительство или залог.
В чем преимущества лизинга?
Основной плюс услуги – возможность выкупить товар по остаточной стоимости. Остальные преимущества зависят от того, кто является лизингополучателем.
Что такое лизинг
Лизинг — это долгосрочная аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем.
Если вкратце, именно возможность выкупа отличает его от обычной аренды: например, можно арендовать автомобиль в течение двух лет, а потом выкупить его по остаточной стоимости. Того, кто сдает собственность, называют лизингодателем, а арендатора — лизингополучателем.
Кому подходит
Предпринимателю имущество в лизинге удобно как альтернатива покупке в кредит. Сделку легко расторгнуть: например, если предприятие взяло во временное пользование станки, а потом выяснилось, что такая производственная мощность ему не нужна, то арендованное имущество можно вернуть лизингодателю. Если бы компания купила оборудование в кредит, то понесла бы убытки. Поэтому лизингом выгодно пользоваться предпринимателям, которые выходят на новые для себя рынки.
Что можно взять в лизинг
Предметом договора обязательно должны быть непотребляемые вещи — то есть имущество, которое может изнашиваться, но им все равно можно пользоваться по назначению. Поэтому во временное пользование нельзя взять, например, стройматериалы, продукты питания, сырье. Кроме того, гражданский кодекс запрещает держать в лизинге земельные участки, водоемы, леса и другие природные объекты. Еще в такую долгосрочную аренду нельзя взять военную технику и оборудование без заводских номеров. Вот что берут в лизинг чаще всего:
Лизингом часто пользуются предприниматели, которым необходимо дорогостоящее оборудование, транспорт, спецтехника или производственная недвижимость.
Отличия от кредита
Когда компания берет оборудование в кредит, оно сразу становится ее собственностью. При лизинге же можно не платить налог на имущество или транспортный налог, если речь идет о технике, — владельцем остается лизингодатель. Еще к имуществу в лизинге применяют ускоренный коэффициент амортизации. Поэтому к моменту, когда компания решит выкупить предмет аренды, он может быть полностью амортизирован. То есть налог на имущество можно не платить и после выкупа.
Еще одна особенность лизинга, которая отличает его от кредита, — лизингодатель может прописать в договоре, что обслуживать оборудование или обучать сотрудников, которые работают на арендованной технике, лизингополучатель обязан только у него.
Вместо понятия процентной ставки в лизинге используют термин «ставка удорожания». В нее включены затраты лизингодателя на покупку имущества и его прибыль.
Отличия от аренды
Главное отличие — имущество в лизинге переходит в собственность лизингополучателя спустя некоторое время. Если речь идет о земельных участках, по закону их можно только арендовать.
В случае с лизингом оборудование или технику обычно покупают специально для конкретного лизингополучателя. Имуществом, предлагаемым для аренды, может воспользоваться любой желающий, если оно его устраивает.
Виды лизинга
В зависимости от срока службы арендуемого имущества различают два вида:
Финансовый лизинг — срок договора совпадает со сроком службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его выкупают за небольшие деньги. По сути, предприниматель таким образом получает рассрочку под небольшой процент.
Операционный лизинг — срок договора меньше срока службы оборудования. В таком случае после окончания действия договора лизингополучатель продлевает аренду, либо возвращает имущество, либо выкупает его по остаточной стоимости.
Есть еще один вид — возвратный: когда предприниматель продает свое имущество другой фирме, а потом берет его же в лизинг. Фактически он получает кредит под залог собственного оборудования, экономя при этом на налогах.
Преимущества
Основной плюс в сравнении с кредитом — возможность не платить налог на имущество. Предмет договора фактически принадлежит лизингодателю. А благодаря ускоренной амортизации к окончанию срока аренды имущество может быть полностью изношено. Кроме того, лизинговые платежи относятся к затратам на себестоимость и поэтому снижают налогооблагаемую базу.
Еще одно преимущество перед кредитами: если бизнес имеет сезонный характер, то при лизинге можно распределить платежи так, чтобы они приходились на период максимальной прибыли. А еще благодаря лизингу можно оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.
Сублизинг
Имущество, полученное по договору лизинга, можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель станет одновременно сублизингодателем, а тот, кто получит такое имущество — сублизингополучателем. Получится цепочка: «Лизингодатель → лизингополучатель (он же сублизингодатель) → сублизингополучатель». Просто так передать третьей компании чужое имущество нельзя — надо, чтобы фактический владелец — лизингодатель — дал разрешение в письменной форме.
Сублизингополучатель, как и лизингополучатель, не платит налог на имущество. Но сам он уже в третий раз сдать кому-то в субсублизинг ничего уже не может. Обычно сублизинг используют компании, которые сдают в аренду технику. Кроме того, по такому договору оформляют пересдачу помещений в аренду, если арендатор получил недвижимость в лизинг.
Как оформить договор
Договор лизинга заключают только в письменной форме. В законе о финансовой аренде, который регулирует такие сделки, указаны обязательные требования. Вот что там должно быть:
Еще в договоре можно указать, продлевается ли сделка с лизингом после окончания срока действия договора. При этом условия аренды могут измениться.
Лизингодатель должен обязательно заключить с поставщиком договор купли-продажи. Обычно его оформляют одновременно с договором лизинга.
На что обратить внимание, подписывая договор
Прежде всего надо обратить внимание на график платежей. Наиболее популярны три вида:
Есть и другие тонкости, которые могут усложнить или облегчить жизнь лизингополучателя. Вот что важно учесть, заключая договор:
Что будет, если нарушить условия договора
Обычно в договоре прописываются пени и штрафы за нарушения, но лизингодатель может и расторгнуть договор. Самые частые причины расторжения лизингового договора — нарушение графика платежей, несоблюдение условий эксплуатации и нарушение правил страхования, предусмотренных договором. В предыдущей редакции закона о лизинге лизингодатель имел право автоматически забрать арендуемое имущество в случае проблем. Сейчас действует более мягкая норма: собственник должен сначала расторгнуть договор. Если лизингополучатель откажется это сделать, то придется идти в суд.
Бывают ли льготы для малого бизнеса
В России работает льготная лизинговая программа для малых и средних предприятий. Такие компании могут получить во временное пользование оборудование: отечественное — по ставке 6%, импортное — 8%. Рассчитывать на льготы могут не все — сниженная ставка положена высокотехнологичным компаниям, сельхозкооперативам, предприятиям, расположенным в моногородах или индустриальных парках, и так называемым приоритетным производствам. Чтобы стать участником программы, надо заполнить анкету на сайте «Корпорации малого и среднего бизнеса».
Схема и виды лизинга: их классификация и преимущества
Время на прочтение 13 мин.
Схема и виды лизинга: их классификация и преимущества
Лизинг – это простой и удобный финансовый инструмент, с помощью которого компания может получить в пользование (а позже – и в собственность) нужное имущество. Это хорошая альтернатива кредиту, когда клиент закредитован или не хочет собирать огромные пакеты документов, и покупке за наличные, если разом отвлекать из бизнеса большие деньги нельзя.
Разбираемся, как работает лизинг, в чем его преимущества и недостатки, и какие виды лизинга вообще бывают.
Как работает лизинг и в чем его особенности
Взять имущество в лизинг – значит, заключить с лизинговой компанией (лизингодателем) сделку. Работает это следующим образом: лизингодатель покупает оговоренное имущество под клиента (лизингополучателя), а затем передает его в лизинг – финансовую аренду. Это похоже на рассрочку, ведь выплаты, как правило, растянуты по времени, и клиент не ощущает на себе сильной нагрузки.
После всех обязательных выплат и окончания срока договора лизингополучатель может выкупить имущество за символическую стоимость и получить его в собственность. А может и не выкупать – условия получения имущества детально прописаны в договоре лизинга.
В чем преимущества лизинга?
Получить имущество с помощью лизинга корпоративным клиентам зачастую проще, выгодней и удобней, чем взять кредит, оформить аренду или сделать разовую покупку. И вот почему:
В отличие от банков, лизинговые компании не так скованы жесткой риск-политикой в принятии решений. Лизинговую компанию не беспокоит закредитованность клиента, ведь в рамках договора лизинга имущество все равно останется у нее в собственности. Лизингодатель оценивает лишь реальный бизнес клиента, его способность обслуживать платежи. Кроме того, пакет документов для заявки на лизинг гораздо проще, чем тот же пакет для кредитной заявки.
Лизингодатель может составить график платежей, учитывая пожелания клиента. Например, ему удобно платить равными частями, или же его бизнес привязан к определенному сезону. Тогда лизинговая компания предлагает оптимальный вариант, подстроенный под особенности бизнеса.
Чаще всего лизинговые компании не требуют никакого обеспечения в качестве имущественного залога, ведь им уже является лизинговое имущество. А тот факт, что имущество находится на балансе у лизингодателя, гарантирует – имущество не арестуют и не изымут, даже если у клиента возникнут экономические споры.
Лизинговая сделка облагается НДС, который можно вернуть как вычет на общих основаниях. Учитывая размер сумм, на которые обычно заключают лизинговый договор, эта возможность серьезно снижает клиенту налоговую нагрузку. Кроме того, это хорошая экономия – вернуть можно до 30-40% от стоимости имущества.
Лизинговая компания – это оптовый клиент многих поставщиков. Например, Газпромбанк Автолизинг работает с автодилерами на исключительных условиях и получает для своих клиентов лучшие предложения вместе со скидками. Ко всему прочему, сделку сопровождают сотрудники лизинговой компании – опытные и экспертные специалисты.
Это позволяет в быстрые сроки списать стоимость имущества и снизить на него налог. Механизм ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3) позволяет списать траты, связанные с покупкой имущества с учетом нагрузки на внеоборотные активы. С помощью него можно снизить налог на собственность (по лизинговому имуществу) и на прибыль, и он же дает возможность выкупить имущество за символическую сумму.
И это автоматически уменьшает налог на прибыль. В отличие, например, от кредита, где одним из источников погашения частично является начисляемая амортизация, и выплаты, которых не хватает, нужно производить за счет других источников.
Кроме этого, все дополнительные услуги (например, страхование имущества или его обслуживание) включаются в общие лизинговые платежи. Это значит, что клиент платит за все «под ключ» лишь один раз в месяц.
Всем ли подходит лизинг?
Сейчас лизинг преимущественно подходит клиентам, которым имущество нужно для пополнения / обновления производственных мощностей или для расширения бизнеса. Для физических лиц лизинг невыгоден за счет НДС, который нельзя вернуть.
Кроме того, лизинг не подойдет клиентам, которых смущает, что на протяжении всего срока договора имущество остается в собственности у лизинговой компании. Хотя этот факт не мешает предприятию зарабатывать с помощью имущества, а по итогу и вовсе получить его в собственность.
Также лизинговое имущество может стать кредитным залогом – если лизинговая компания окажется неплатежеспособной, имущество изымут, несмотря на договор лизинга. Это вопрос к надежности лизинговой компании – недостаток нивелируется, если выбрать лизингодателя в периметре крупного банка.
Какое имущество можно взять в лизинг?
Предмет лизинговой сделки – это непотребляемое имущество, которым можно пользоваться по назначению даже по мере его изнашивания. Чаще всего в лизинг берут:
В лизинг нельзя взять сырье, строительные материалы или продукты питания – ими нельзя пользоваться после изнашивания. ГК РФ также запрещает брать в лизинг природные объекты (земли, леса, водоемы), военную технику и оборудование без заводских номеров. Зато можно взять спецтехнику в лизинг для своего производства, пополнить транспортный парк города или установить в компании современное IT-оборудование.
Лизинговая сделка: виды, стороны и этапы
Чаще всего на практике пользуются 3 видами лизинговых сделок по категории выплат:
В лизинговой сделке участвуют 3 стороны. Это сама лизинговая компания, клиент и поставщик, у которого лизинговая компания купит нужное клиенту имущество. Кроме того, сам лизингодатель сотрудничает со множеством других компаний – например, страховыми и юридическими, которые оказывают свои услуги и сопровождают сделку.
Лизинговая сделка с надежным лизингодателем обычно безопасна для всех сторон. Выделяют несколько степеней риска:
В этом случае клиент лизинговой компании не предоставляет никаких гарантий, кроме пакета обязательных документов: не платит залог и ничем не обеспечивает финансирование.
Это сделка, при которой клиент вносит залог. Лизинговая компания, в свою очередь, замораживает его на своем счету и возвращает потребителю по окончанию договора, если клиент выполнил все условия сделки. Залог могут удержать, если клиент, например, единолично решил заменить запчасти на автомобиле или изменить его технические характеристики.
Полностью обеспеченный лизинг, когда все риски распределяются между страховыми компаниями, которые страхуют имущество и возврат платежей. Для лизинговой компании такая сделка является идеальной.
Лизинговая сделка состоит из 3 этапов – от подачи заявки на выбранное имущество до фактической передачи прав собственности клиенту.
1. Предварительное согласование
Начальная стадия, в ходе которой клиент ищет нужное имущество, подбирает лизингодателя и подает ему запрос на финансирование. По итогу лизинговая компания составляет для клиента индивидуальное коммерческое предложение.
Этап, на котором клиент заключает договор лизинга с лизинговой компанией, а та, в свою очередь, покупает у поставщика нужное имущество и передает его клиенту в аренду. Дальше клиент может спокойно использовать имущество на условиях договора и зарабатывать на нем.
3. Завершение сделки
В большинстве случаев на этом этапе имущество переходит к клиенту в собственность. Когда договор лизинга заканчивается, клиент вносит выкупной платеж и получает все права на имущество. Если же клиент не хочет выкупать имущество и этот вариант предусмотрен в условиях договора, лизинговая компания может повторно сдать его в лизинг или реализовать на вторичном рынке.
Виды лизинга: их отличия и особенности
Кроме вышеперечисленных видов лизинговых сделок лизинг бывает с частичной выплатой, когда клиент выплачивает неполную стоимость имущества, или полный, когда по договору клиент оплачивает всю стоимость.
Сам по себе лизинг делится на несколько видов – от выбора зависят условия и детали в схеме работы.
Оперативный или операционный лизинг похож на обычную аренду – имущество передается клиенту в пользование без права выкупа. Лизингополучатель пользуется имуществом, зарабатывает на нем, но по окончании срока договора возвращает лизинговой компании. Срок договора в этом случае составляет не более года, чтобы имущество вернулось к лизингодателю в «рабочем» состоянии.
Такой срок установлен, чтобы имущество не было полностью самортизировано.
Амортизируемое имущество – это собственность налогоплательщика, которую он использует для получения прибыли. Чтобы предмет лизинга считался таким, его нужно использовать не менее года, а стоить он должен порядка 100 000 рублей.
Отличительные особенности оперативного лизинга:
По окончании договора лизинга клиент может обновить его, продлив аренду, или просто вернуть имущество лизингодателю. В некоторых случаях рассматривают и покупку имущества по остаточной стоимости, но это исключение из правил.
На что обратить внимание при заключении договора оперлизинга
Лизинговая компания с именем не оставляет в договоре лизинга места для подводных камней. И все же мы рекомендуем проверять документ на наличие:
1. Дополнительных услуг
Некоторые из них автоматически зашивают в договор – например, услуги страхования имущества, помощи на дорогах или ТО. Но некоторые услуги могут быть лишними и ненужными.
2. Размытых сроков и условий
Клиент должен знать четкие сроки договора лизинга, даты оплаты и детали возврата. В договоре не должно оставаться двусмысленных положений, зато должны быть зафиксированы все права клиента – например, право расторгнуть договор, если имущество окажется непригодным для использования.
Финансовый лизинг
Финансовый лизинг – это классический вид лизинга, который чаще всего используется на практике. В этом случае лизингополучатель получает имущество в пользование, а по окончанию договора лизинга имеет право выкупить его в собственность. Возможность выкупа здесь ключевая – к концу действия договора имущество, как правило, почти полностью самортизировано, поэтому выкупной платеж представляет собой символическую сумму. Например, выкупить автомобиль в собственность за 1000 рублей – вполне реальная перспектива.
Отличительные особенности финансового лизинга:
По окончании договора финансового лизинга клиент вправе выкупить имущество в собственность, отказаться от выкупа (в зависимости от условий договора) и взять в лизинг новое имущество, либо и вовсе передать долг по договору третьей стороне.
На что обратить внимание при заключении договора финансового лизинга
Как мы уже сказали, финансовый лизинг – это самый популярный вид лизинга, поэтому договор здесь редко вызывает вопросы. Но мы рекомендуем учитывать следующие особенности:
1. Расходы на обслуживание имущества – ответственность клиента
Лизингодатель просто передает имущество в пользование – на этом его обязательства заканчиваются. Клиент сам должен содержать имущество в рабочем состоянии, как и платить за его обслуживание. Как правило, эти расходы уже включены в лизинговые платежи.
2. Риски, связанные с индексом инфляции – риски клиента, а не лизингодателя
Договор финансового лизинга не учитывает рисков, связанных с индексом инфляции. Если цены вдруг «взлетят» вверх, это скажется на финансовой нагрузке лизингополучателя.
Международный лизинг
Международный лизинг – это один из подвидов финансового лизинга, где в сделке участвуют несколько иностранных государств. Причем представителем такого государства может быть и лизинговая компания, и клиент, и продавец имущества.
Международный лизинг предполагает 3 схемы сделки:
Сторонами являются юридические лица разных стран, которые в ходе сделки либо покупают импортный товар, либо передают отечественное имущество в пользование иностранному клиенту.
Сторонами являются граждане одного государства, но капитал лизинговой компании частично принадлежит иностранным компаниям.
В этом случае в сделке участвуют более 4 сторон – несколько клиентов, лизингодателей и продавцов имущества. Такой тип лизинга практикуют, чтобы реализовать масштабные проекты – например, запустить буровую платформу или выпустить авиационную технику.
Возвратный лизинг – еще один подвид финансового лизинга. В ходе этой сделки лизингодатель покупает имущество у поставщика, после чего сдает ему это же имущество в пользование. По сути, поставщик одновременно является и клиентом лизингодателя, получая финансирование, но при этом оставляя имущество у себя.
Клиент заключает с лизингодателем договор сроком от года до 5 лет и вносит порядка 30% от стоимости имущества. Такая сделка рассчитана на длительный срок, который может увеличиваться в зависимости от ценности имущества.
Схема возвратного лизинга предполагает:
Если лизинговые платежи можно отнести на затраты, клиент сэкономит и снизит себе налоговую нагрузку.
Возвратный лизинг подходит компаниям, которые хотели бы расширить производство или открыть новые направления для бизнеса. Разово изыскать средства на это не всегда возможно. В этом случае клиент получает финансирование, продав свое имущество, на котором по-прежнему может зарабатывать.
Лизингодатель становится собственником имущества клиента, поэтому оно автоматически снимается с баланса предприятия. Несмотря на это, клиент продолжает пользоваться имуществом, постепенно выплачивая за него лизинговые платежи.
Договор лизинга: как оформляется и что содержит
Подробности оформления договора лизинга и нюансы в его содержании мы же описывали в этой статье. Здесь же перечислим его особенности, знание которых пригодится лизингополучателю:
Подробнее о требованиях и условиях, а также о необходимом пакете документов можно прочитать в этой статье, где мы разбираем вопрос на примере лизинга автомобиля.