КОМПЛЕКТ ФОНДОВ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ по междисциплинарному курсу «Финансы, налоги и налогообложение»
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
государственное бюджетное профессиональное
образовательное учреждение Ростовской области
«Азовский гуманитарно-технический колледж»
Кулешовский филиал ГБПОУ РО «АГТК»
КОМПЛЕКТ ФОНДОВ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
по междисциплинарному курсу
«Финансы, налоги и налогообложение»
программы подготовки специалистов среднего звена
по специальностям СПО:
38.02.04. «Коммерция (по отраслям)»
Комплект фондов оценочных средств по междисциплинарному курсу «Финансы, налоги и налогообложение» разработан на основе ФГОС среднего профессионального образования и рабочей программы учебной дисциплины.
Орищенко М.В. преподаватель ГБПОУ РО «АГТК» «Азовский гуманитарно-технический колледж» Кулешовский филиал
ЦМК образовательной и
Протокол №_____ от _______2018г.
филиалом ГБПОУ РО «АГТК»
Методические указания по изучению междисциплинарного курса МДК.02.01 Финансы, налоги и налогообложение предназначены для обучающихся на заочном отделении по специальности 38.02.04 Коммерция (по отраслям).
В методических указаниях отражается содержание основных тем дисциплины, предложены вопросы для самоконтроля по изучаемым темам, представлены методические указания по выполнению практических работ.
Также в методических указаниях приведены вопросы для подготовки к промежуточной аттестации, которая проводится в форме зачета.
Рекомендована литература, предназначенная для самостоятельного изучения.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Методические указания по междисциплинарному курсу МДК.02.01 Финансы, налоги и налогообложение предназначены для обучающихся на заочном отделении по специальности 38.02.04 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Цели и задачи дисциплины:
В соответствием с требованиями ФГОС к результатам освоения дисциплины обучающиеся должны уметь:
составлять финансовые документы и отчеты;
осуществлять денежные расчеты;
пользоваться нормативными правовыми актами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;
рассчитывать основные налоги;
В результате освоения учебной дисциплины обучающиеся должны знать:
сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения;
финансирование и денежно-кредитную политику, финансовое планирование и методы финансового контроля;
основные положения налогового законодательства;
функции и классификацию налогов;
организацию налоговой службы;
методику расчета основных видов налогов.
В результате освоения профессионального модуля у обучающихся должны формироваться общие компетенции (ОК):
ОК 1. Знать сущность налогов и их значимость в своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Знать основные методы и приемы налогообложения для решения практических задач, уметь составлять финансовые документы и отчёты.
ОК 4. Знать сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения, уметь осуществлять направления и использование автоматизации налогообложения.
ОК 12. Знать необходимые нормативные документы, стандарты и использовать их для организации работы, уметь осуществлять соблюдение действующего налогового законодательства, ориентироваться в законодательных документа
Освоение дисциплины способствует формированию следующих профессиональных компетенций (ПК):
ПК 2.1. Использовать данные бухгалтерского учета для контроля результатов и планирования коммерческой деятельности, проводить учет товаров (сырья, материалов, продукции, тары, других материальных ценностей) и участвовать в их инвентаризации.
ПК 2.2 Оформлять, проверять правильность составления, обеспечивать хранение организационно-распорядительных, товаросопроводительных и иных необходимых документов с использованием автоматизированных систем.
ПК 2.3. Применять в практических ситуациях экономические методы, рассчитывать микроэкономические показатели, анализировать их.
ПК 2.4. Определять основные экономические показатели работы организации, цены, заработную плату.
Объем учебной дисциплины
Максимальная учебная нагрузка: 156 час.
Обязательная учебная нагрузка: – 156 час.
Теоретические – 14 часа
Практические занятия – 16 часа
Приступая к изучению тем дисциплины, предназначенных для самостоятельного изучения, следует проработать теоретический материал. Для улучшения его усвоения необходимо вести конспектирование и после изучения темы ответить на вопросы самоконтроля.
Промежуточный контроль по междисциплинарному курсу
Промежуточный контроль по междисциплинарному курсу МДК 02.01 03 Финансы, налоги и налогообложение проводится в форме дифференцированного зачета, для подготовки к которому обучающиеся заранее знакомятся с перечнем вопросов по курсу дисциплины.
Каждый билет включает задания одинакового уровня сложности.
Вопросы для подготовки к зачету
1. Происхождение и сущность денег. Основные этапы эволюции денег.
2. Сущность и виды кредитных денег. Понятие бумажных денег.
3. Формы эмиссии денег.
4. Деньги, их формы. Денежная масса и денежные агрегаты.
5. Денежный рынок: спрос на деньги, предложение денег и процентная ставка, теоретические модели
6. Расчетный и другие счета юридических и физических лиц в банке: основные характеристики. Проблема очередности платежей.
7. Принципы организации безналичных расчетов в России.
8. Перспективные формы безналичных расчетов. Виды пластиковых карточек.
9. Денежная система России: понятие, основные принципы построения.
10. Сущность финансов и финансовых отношений. Структура финансовой системы и ее современное состояние
11. Функции финансов. Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов.
12. Финансовый контроль: объект, предмет, задачи, виды и формы проведения, методы проведения
13. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса. Формы финансового обеспечения. Источники и виды финансовых ресурсов.
14. Управление финансами: понятие, субъекты и объекты.
15. Финансовый рынок, его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов.
16. Финансовый рынок: понятие, структура, механизм функционирования элементов структуры.
17. Содержание Государственных финансов. Бюджетное право и бюджетный процесс.
18. Государственный бюджет: понятие, функции. Чрезвычайный, консолидированный и минимальный бюджеты: специфика построения.
19. Государственный бюджет: основные функции и состояние. Бюджеты развития: текущие и капитальные затраты.
20. Бюджетное право и бюджетный процесс. Бюджетная система: понятие, принципы построения.
21. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения как принцип федеративного устройства государства: российская практика и зарубежная практика.
22. Доходы государственного (муниципального) бюджета: понятие, классификация.
23. Налоги: понятие, функции, формы, виды. Основные элементы и принципы построения налоговой системы.
24. Государственные расходы: понятие, виды и формы. Классификация бюджетных расходов.
25. Организационное построение расходной части бюджета. Бюджетный секвестр.
26. Формы перераспределения в области расходов внутри бюджетной системы.
27. Сбалансированный бюджет: понятие, правила. Бюджетный дефицит: понятие, абсолютный размер и относительные показатели.
28. Состояние государственного бюджета: виды, формы. Пути преодоления дефицита бюджета.
29. Государственный долг: понятие, виды. Управление государственным долгом.
30. Внебюджетные фонды: понятие и основные особенности, значение, виды.
31. Сущность и функции кредита. Формы кредита.
32. Экономические основы процента за кредит. Виды процентных ставок кредитного рынка.
33. Принципы и этапы процесса кредитования.
34. Формы обеспечения возвратности кредита: понятие, виды.
35. Залог и залоговое право: понятие, разновидности залога.
36. Государственный кредит: сущность, значение, формы внутреннего государственного кредита.
37. Сущность и функции валютного рынка.
38. Сущность и функции страхового рынка.
39. Сущность и функции РЦБ.
40. Классификация налогов в РФ.
41. Значение федеральных налогов и сборов.
42. Элементы налогообложения.
43. НДС. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
44. НДС. Объект налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг).
45. НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.
46. НДС. Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
47. НДС. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях.
48. НДС. Налоговый период. Налоговые ставки.
49. НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.
50. НДС. Порядок исчисления налога.
51. НДС. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).
52. НДС. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю.
54. НДС. Налоговые вычеты.
55. НДС. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
56. НДС. Порядок возмещения налога.
57. НДС. Заявительный порядок возмещения налога.
58. Акцизы. Налогоплательщики.
59. Акцизы. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами.
60. Подакцизные товары.
61. Акцизы. Объект налогообложения.
62. Акцизы. Операции, не подлежащие налогообложению.
63. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ.
64. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
65. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.
66. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.
67. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.
68. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
69. Акцизы. Налоговый период. Налоговые ставки.
70. Порядок исчисления акциза.
71. Определение даты реализации (передачи) или получении подакцизных товаров.
72. Акцизы. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов.
73. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату.
74. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.
75. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
76. Налог на прибыль. Налогоплательщики.
77. Налог на прибыль. Объект налогообложения.
78. Налог на прибыль. Классификация доходов.
79. Налог на прибыль. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
80. Налог на прибыль. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
81. Налог на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
82. Налог на прибыль. Расходы, группировка расходов.
83. Налог на прибыль. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
84. Налог на прибыль. Расходы на ремонт основных средств.
85. Налог на прибыль. Расходы на освоение природных ресурсов.
86. Налог на прибыль. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
87. Налог на прибыль. Внереализационные расходы.
88. Налог на прибыль. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.
89. Налог на прибыль. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
90. Налог на прибыль. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
91. Налог на прибыль. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях.
92. Налог на прибыль. Перенос убытков на будущее.
93. Налог на прибыль. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период.
94. Налог на прибыль. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.
95. Страховые взносы. Плательщики.
96. Учет плательщиков страховых взносов.
97. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
98. База для начисления страховых взносов.
99. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
100. Расчетный и отчетный периоды по страховым взносам. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.
101. Тарифы страховых взносов.
102. Стоимость страхового года.
103. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
104. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
105. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
106. Субъекты обязательного пенсионного и социального страхования.
107. Нарушение законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании и ответственность за это.
108. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
109. Виды обеспечения по социальному страхованию.
110. Размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.
111. Страховые тарифы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
112. Права и обязанности субъектов страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
113. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины.
114. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
115. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях.
116. Государственная пошлина. Льготы.
117. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
118. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.
Информационное обеспечение обучения
1. Белов А.В. Финансы и кредит. Структура финансов рыночной экономики [текст]: курс лекций / А.В. Белов. – М.: ФОРУМ, 2011. – 224 с.
2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение [текст]: учебное пособие для ссузов / В.Р. Захарьин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. – 320 с.
3. Мельник, М.В., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 304 с.
4. Савицкая, Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 384 с.
5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение [текст]: учебное пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 8-е изд. испр. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.
6. Финансы и кредит [текст]: учебное пособие / кол. авторов; под ред. доктора экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.- 2-е изд. стер. – М.: КНОРУС, 2009. – 304 с. – (Среднее профессиональное образование).
7. Кравченко, Л.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в торговле [текст]: учебник / Л.И. Кравченко. – М.: Новое знание, 2006. – 270 с.
8. Мирзоян Е.Л. Налоги и налогообложение [текст]: учебное пособие / Е.Л. Мирзоян, В.В. Лесняк. – Ростов на Дону: Феникс, 2010. – 220 с.
9. Налоги и налогообложение[текст]:учебник / Под ред. Д. Г. Черника. – М.: Юрайт, 2013. – 391 с.
10. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение [текст]: учебник / В. Ф. Тарасова [и др.]. – М.: Кнорус, 2012. – 485 с.
Законодательные и нормативные документы:
11. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: ЭксмоФормат, 2009. – с. 912.
12. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2): (в ред. от 28.06.2014 г.) [текст]. – Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2014. – 569 с.
13. www.buntorg.ru – сайт «Бухгалтерский учет и налоги в торговле»
14. www.consultant.ru – сайт «Налоговый вестник»
16. www.Buhnalog.ru – сайт «Бухгалтерский учет и налоги»
17. www.dis.ru – сайт налогов
18. www.Klerk.ru – сайт налогов
19. www.nalogi.ru – сайт налогов
Если Вы считаете, что материал нарушает авторские права либо по каким-то другим причинам должен быть удален с сайта, Вы можете оставить жалобу на материал.
ФОС по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Министерство образования, науки и молодежи
Государственное бюджетное профессиональное
образовательное учреждение Республики Крым
«Симферопольский политехнический колледж»
___________ Н.Н. Париш
подпись инициалы, фамилия
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации
в форме дифференцированного зачета
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
в рамках основной профессиональной образовательной
программы (ОПОП) по специальности СПО
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отрослям)
г. Симферополь, 2015
Организация-разработчик : Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики Крым «Симферопольский политехнический колледж».
Голуб Евдокия Николаеевна – преподаватель ______________
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность
Ф.И.О., ученая степень, звание, должность
РАССМОТРЕНО И ОДОБРЕНО
на заседании цикловой методической комиссии
экономических дисциплин _____________
протокол №____ от «____»____________20__ г.
____________ ___ Л.И. Платонова ___________
Подпись ФИО председателя ЦМК
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» обучаю- щийся должен
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
Налоговый кодекс Российской Федерации
понимать сущность и порядок расчетов налогов;
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;
экономическую сущность налогов;
принципы построения элементы налоговых систем;
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
Контролируемые разделы (темы) дисциплины
Тема 1.1. Налоги в экономической системе общества
Тест№1; семинарское занятие №1,;
Тема 1.2. Функции налога
Тест№2; семинарское занятие №2;
Тест№3; семинарское занятие №3,№4;
Тема 2.2 Система налоговых платежей и налоговое производство
Тест№4, семинарское занятие №5;
Тема 3.1. Акцизы и Государственная пошлина
Тест№5; практическое занятие №1;
Тема 3. 2 Налог на прибыль организаций
Тест№6;практическое занятие №2;
Тема 3.3 Налог на доходы физических лиц
Тест№7;практическое занятие №4;№5;
Тема 3.4. НДС. Налог на добычу полезных ископаемых и водный налог
Тест№8; практическое занятие №6;№7;
Тема 4.1 Система налогообложения специальных налоговых режимов
Тест№9; практическое занятие №8;
Тест№10; практическое занятие №9;
Тема 5.2. Характеристика местных налогов и сборов
Тест№11; практическое занятие №10;
Тема 1.1. Налоги в экономической системе общества
Понятие налога и его историческое развитие.
Классификация налогов. Структура налога.
Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Налоги возникли в следствие:
а) появления государств
б) становления промышленности
в) возникновения и развития торговли
2. Развитие теории налогообложения относится.
3. Основоположником теории налогообложения
а) в атомистической теории
б) в теории наслаждения
в) в теории налога как страховой премии
г) в кейнсианской теории
5. Теория пропорционального налогообложения
а) к общей теории налогообложения
б) к частной теории налогообложения
6. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существовства и устройства:
7. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:
а)от объема выручки налогоплательщиков
б). от налогового бремени
в) от количества установленных в государстве налогов
8.Принцип удобства означает:
а) простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика
б) простоту взимания налогов для фискальных органов
в) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом
9. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:
10.Неотносится к современным тенденциям развития налоговых систем:
а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики
б) использованиекорпоративного налогообложения
в) зарождение теории налогообложения
г) либеризация корпоративного налогообложения
Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
Налоги в экономической системе общества.
Отличие налогов от других обязательных изъятий и платежей
Тема 1.2. Функции налогов
Фискальная функция налогов как основная функция налогообложения.
Распределительная (социальная) функция налога.
Механизм действия регулирующей функции налога.
Контрольная функция. Поощрительная функция.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идёт;
а) о налоге на добавленную стоимость
б) о налоге на прибыль организаций
2. Резидентом РФ считается физическое лицо, которое преминет на территории России не менее 183 дней:
а) в календарном году
б) в течение 12 следующих подряд месяцев
в) в течение длительного периода времени
3. Предмет налога на доходы физического лица — это:
а) совокупный доход
б) получение совокупного дохода физическим лицом
в) получение дивидендов физическим лицом
4. Масштабом транспортного налога в РФ в отношении автомобилей является:
б) мощность двигателя
5. Налоговый период совпадает у следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций, НДС
б) налог на прибыль организаций и НДФЛ
в) НДС и налог на имущество организаций
6. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
а) установление законности сделки, снижающей размер налогового обязательства
б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету
в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога
г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату натра
7. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведени и подчиняется:
а) Государственной Думе
в) Правительству РФ
г) Министерству финансов РФ
8. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать oпeрации организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?
в) имеют право, когда организация не представляет годовой баланс
9. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юридических лиц?
а) да, в судебном порядке
б) да, в бесспорном порядке
в) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов
10. Ответственность таможенных органов относительно их участия в налоговых отношениях:
а) совпадает с ответственностью налоговых органов
б) специфична и прописана в Таможенном кодексе
в) не имеет юридического обоснования
1. Единицей измерения при обложении акцизом крепких ал-тмыьных напитков в РФ является:
б) количество в штуках
2. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары шнляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
3. Пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении:
а) единого социального налога
б) налога на прибыль организаций
в) налога на имущество физических лиц
4. Уменьшение дохода физического лица на суммы, полученные им от реализации своего имущества, является налоговой льготой в форме:
в) инвестиционного налогового кредита
5. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в РФ предусмотрена следующим способом:
б) у источника дохода
в) как по декларации, так и у источника дохода.
6. К полномочиям органов внутренних дел по выявлении» и пресечению налоговых преступлений относится:
а) проверка правильности исчисления налогов организацией
б) участие в выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов
в) контроль за выполнением налогового законодательства
7. Не входит в структуру Министерства финансов РФ:
а) Федеральная служба бюджетно-финансового надзора
б) Федеральное казначейство
в) Федеральная таможенная служба
г) Федеральная служба страхового надзора
8. Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать:
а) налоговые органы
б) таможенные органы
в) финансовые органы
г) Правительство РФ
9. Главная задача Федерального казначейства в налоговой сфере состоит:
а) в обеспечении полного учета налогоплательщиков
б) перераспределении сумм поступивших налогов по региона ным и местным бюджетам
в) разработке мер по повышению собираемости налогов и сбор
10. В Российской Федерации не входят в систему страхе взносов в социальные фонды платежи:
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд занятости населения
г) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Обзор функций налога как производных основной фискальной функции».
Механизм действия регулирующей функции налога.
Тема 2.1. Характерисика налоговой системы Российской Федерации
Понятие налоговой системы и налоговой политики.
Принципы налогообложения в России.
Система налогового законодательства.
Бюджетный процесс и налогообложение.
Основные характеристики налоговой системы.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Налоговое право — это составная часть:
а) гражданского права
в) финансового права
г) уголовного права
2. В целом предмет налогового права — это взаимоотношенш субъектов, в том числе по поводу:
а) разрешения спорных вопросов в налоговой сфере
б) установления, исчисления и уплаты лицами налогов в бюджет
в) корректировки налоговых платежей
3. Метод налогового права характеризуется как:
4. Общие нормы налогового права описывают:
а) налог на добавленную стоимость
б) формы и методы налогового контроля в)акцизы
г) налог на доходы физических лиц
5. К участникам отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, согласно ст. 9 НК, относятся:
а) сборщики налогов и сборов
б) финансовые органы
в) государственные внебюджетные фонды
г) налоговые агенты
6. Законным представителем налогоплателыцика-организа ции выступает:
а) другое юридическое лицо по доверенности
б) любое физическое лицо по доверенности
в) руководитель организации
7. Принцип законности является:
а) общим для всех отраслей права
б) специфическим для целей налогообложения
б) установления налогов законами
в) сочетания интересов государства и обязанных субъектов
9. Налоговое право не является приоритетным при взаимодействии:
а) с гражданским правом
б) конституционным правом
в) бюджетным правом
б) понятие «система налогового законодательства» более емко
в) в российской действительности применяется только понятие законодательство о налогах и сборах»
1. Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:
2. Налогоплательщики — юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:
а) по месту нахождения
б) по месту регистрации
в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации
3. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:
4. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:
а) в случае отсутствия нарушений
б) в случае наличия нарушений
5. Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:
а) правильности составления расчетов по налогам
б) правомерности пользования льготами по налогам
в) правильности и полноты отражения в учете показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль
6. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:
7. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:
а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим
б) подача налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного
и) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплатель- щика для вынесения решения по результатам налоговой проверки
8. Какой предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогопла- тельщика налоговыми органами?
г) временных ограничений не существует
9. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:
б) граждан, не являющихся предпринимателями
10. К преимуществам судебной защиты налогоплателы относится:
а) простота процедуры обращения
б) быстрое рассмотрение жалобы
в) объективность рассмотрения спора
г) отсутствие уплаты пошлины
Характеристика налоговых органов, которые организуют и осуществляют работу по контролю за полнотой, правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов.
Система налогового законодательства.
Бюджетный процесс и налогообложение.
Основные характеристики налоговой системы.
Тема 2.2 Система налоговых платежей и налоговое производство
Направления развития системы налогообложения в России.
Перечень налогов, взимаемых на территории Российской Федерации.
Общие сведения о налогах.
Новации в системе налогообложения.
Понятие налогового производства.
Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налога
Порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога.
Новации, связанные с электронным документооборотом и отчетностью.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1.Нельзя отнести к направлениям реформирования налоговой
системы РФ:
а) увеличение числа налогов
б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам
в) преобразование системы налогов
г) улучшение налогового администрирования
2. В соответствии с законодательством с 2007 г. в России не взимается:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добычу полезных ископаемых
в) налог на наследование и дарение
г) транспортный налог
3. Основные ставки НДС:
а) 18/118 и 10/110
4. Вид косвенных платежей на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:
в) таможенные пошлины
г) государственная пошлина
5. Налог на игорный бизнес относится к налогам:
а) принятый законом порядок исполнения налогоплательщиком
б) определенная законодательством совокупность способов и методов уплаты налога
в) полномочия налоговых администраций по предоставлению налоговых льгот
г) установленные меры ответственности за налоговые правонарушения
(д) установленный порядок ведения налогового учета
7. В настоящее время показатель «расходы», применяемый в расчёте налога на прибыль организаций, формируется:
а) только посредством данных бухгалтерского учета
б) посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием
специальных методов для целей налогообложения
в) только посредством данных налогового учета
8. В Российской Федерации в отношении НДФЛ приметется:
а) глобальная система расчета
б) шедулярная система расчета
9. Окладные налоги исчисляют:
б) налоговые агенты
в) налоговые органы
г) таможенные органы
10. Основным способом формирования размера налогооблап емой базы является:
в) расчет по аналогии
г) паушальный способ
1. Смежным налогом является:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на прибыль организаций
г) налог на доходы физических лиц
2. Налог основывается на территориальном принципе и относится к реальным прямым платежам. Это:
а) налог на доходы физических лиц
б) единый налог на вмененный доход
в) транспортный налог
3. Налоговые органы исчисляют сумму:
а) налога на прибыль для организаций
б) земельного налога для граждан
в) налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей
г) налога на игорный бизнес для индивидуальных предпринимателей
4. Законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотренны льготы:
а) для государственной пошлины
б) налога на имущество организаций
в) налога на прибыль организаций
г) налога на доходы физических лиц
5. Выручка от реализации продукции является источником уплаты:
б) налога на имущество организаций
в) земельного налога
г) налога на прибыль организаций
6. В состав налоговой документации не включаются:
а) налоговые расчеты и декларации
б) книга учета доходов и расходов предпринимателя
в) справка об авансовых взносах
г) отчет о прибылях и убытках предприятия
7. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций не затрагивает:
а) первичные документы
б) извещения на уплату налога
в) аналитические регистры
г) расчет налоговой базы
8. К стадии налогового производства «уплата налога» оти сится:
а) определение объекта налога
б) расчет налоговой базы
в) взаимозачет с бюджетом
г) определение налогового периода
9. Не относится к способам обеспечения исполнения налог вого обязательства:
в) приостановление операций по счетам в банке и арест имущест
г) банковская гарантия
10. В первую очередь уплачиваются:
а) налоги, вносимые за счет прибыли
б) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
в) поимущественные налоги
г) налог на прибыль
Направления развития системы налогообложения в России.
Понятие налогового производства.
Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налога
Тема 3.1. Акцизы и Государственная пошлина
Экономическая сущность АЗ, государственной пошлины.
Сравнительные признаки АС с НДС.
Плательщики акцизного сбора и государственной пошлины, объект налогообложения.
Перечень подакцизных товаров и ставки акцизного сбора.
Определение базы налогообложения, порядок и сроки уплаты.
Марки акцизного сбора.
Задание №1 (решение задач по акцизу)
1 . В январе 2015 г. табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку (20 шт.).
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
2 . В феврале 2015 г. завод произвел и реализовал на территории РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 л и 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 л с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового 9%.
Определите сумму акциза к уплате в бюджет за февраль.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в апреле 2015 г., при ввозе пяти автомобилей мощностью 210 л.с.
4. Организация занимается оптовой торговлей вино-водочной продукции российских и зарубежных производителей. При этом немецкое вино она закупает у друго го российского оптовика, а вина Аргентины и Чили импортирует напрямую.
Укажите, что является объектом налогообложения акцизами для организации согласно НК.
5 . Организация занимается производством натурального вина (с объемной долей этилового спирта не более 6% объема) из винограда, выращенного в хозяйствах Краснодарского края. Для получения кредита на развитие бизнеса необходимо представить в банк бизнес-план, иключающий прогнозный отчет о движении денежных средств на 2011—2013 гг. Планируемые показатели производства и реализации вина организацией указаны в следующих объемах:
Рассчитайте суммы акцизов к уплате, которые должна указать организация в своем бизнес-плане.
6 . Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет автомобильным заводом за 2015 г., по следующим хозяйственным операциям:
• произведено 38 легковых автомобилей;
• переданы на премирование ударников производства 5 автомобилей мощностью 110 л.с;
• экспортированы в Индию 7 автомобилей мощностью 200 л.с;
• реализованы на сторону 25 автомобилей мощностью 200 л.с;
• на конец налогового периода 1 автомобиль мощностью 110 л.с остался на складе организации.
Задание №2 (решение задач по государственной пошлине)
1.Организация выступает ответчиком по иску гражданина о взыскании ущерба, причиненного его квартире в ходе ремонта дома. Укажите, в каком случае ответчик будет признан плательщикомгосударственной пошлины. Ответ обоснуйте.
2. Назовите документы физического лица, за выдачу которых взымается государственная пошлина.
3. Гражданин в мае 2015 г. подал иск о взыскании суммы основного долга с должника 48 000 руб. и процентов за пользование денежными средствами в размере 4800 руб. Рассчитайте сумму государственной пошлины.
4. Инвалид 2-й группы подал в марте 2015 г. исковое заявление имущественного характера на сумму 2 млн руб.
Рассчитайте сумму государственной пошлины с учетом льготы предоставляемой данной категории граждан.
5. Холдинг «Печать» с июня 2015 г. начинает выпуск нового ежемесячного журнала для детей и еженедельной рекламной газеты объявлений о продаже товаров и услуг для детей в Санкт-Петербурге.
Укажите сумму государственной пошлины, которую необходимо заплатить холдингу за регистрацию каждого из изданий.
Определите размер государственной пошлины.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Не относится к подакцизным товарам:
б) ювелирные изделия
в) табачная продукция
г) легковые автомобили
2. В настоящее время действуют следующие ставки акцизов:
а) твердые и комбинированные
б) только в процентах
в) только комбинированные
г) только твердые ставки
3. Расчетным периодом по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды признается:
4. В отношении единого социального налога применялся метод налогообложения:
5. He являются плательщиками налога на добычу полезных ископаемых пользующиеся недрами:
б) индивидуальные предприниматели
в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпр нимателями
6.Нельзя отнести к направлениям реформирования налоговой
системы РФ:
а) увеличение числа налогов
б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам
в) преобразование системы налогов
г) улучшение налогового администрирования
7. В соответствии с законодательством с 2007 г. в России не взимается:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добычу полезных ископаемых
в) налог на наследование и дарение
г) транспортный налог
8. Основные ставки НДС:
а) 18/118 и 10/110
9. Вид косвенных платежей на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:
в) таможенные пошлины
г) государственная пошлина
10. Налог на игорный бизнес относится к налогам:
1. Ставки налога на добычу полезных ископаемых ус новлены в зависимости:
а) от вида полезных ископаемых
б) от объема добытых полезных ископаемых
в) от категории налогоплательщиков
2. В качестве субъектов обложения государственной пошлиной выступают:
л) только физические лица
6) только юридические лица
и) как физические, так и юридические лица
3. Государственная пошлина может уплачиваться:
а) только наличными деньгами
б) только безналичным путем
в) как наличным, так и безналичным путем
4. Сбор за пользование объектами животного мира уплачикается налогоплательщиком:
в) при получении разрешения на пользование объектами
5. Ставки водного налога установлены в зависимости:
а) от вида водопользования
б) от объема потребляемой воды
в) от категории налогоплательщика
6. Смежным налогом является:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на прибыль организаций
г) налог на доходы физических лиц
7. Налог основывается на территориальном принципе и относится к реальным прямым платежам. Это:
а) налог на доходы физических лиц
б) единый налог на вмененный доход
в) транспортный налог
8. Налоговые органы исчисляют сумму:
а) налога на прибыль для организаций
б) земельного налога для граждан
в) налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей
г) налога на игорный бизнес для индивидуальных предпринимателей
9. Законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотренны льготы:
а) для государственной пошлины
б) налога на имущество организаций
в) налога на прибыль организаций
г) налога на доходы физических лиц
10. Выручка от реализации продукции является источником уплаты:
б) налога на имущество организаций
в) земельного налога
г) налога на прибыль организаций
Экономическая сущность АЗ и сравнительные признаки с НДС.
Льготы при начислении и уплаты пошлины.
Механизм начисления и уплаты государственной пошлины.
Порядок зачисления государственной пошлины в бюджет
Тема 3. 2 Налог на прибыль организаций.
Понятие налога на прибыль организаций.
Налогоплательщики. Обьект налогообложения.
Налоговый период, налоговая база, налоговые ставки.
Доходы и расходы по налогу на прибыль организаций.
Задание №1 (решение задач)
Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
3. В течение 2014 г. российская организация оплатила полисы доброволь- ного личного страхования работников, преду сматривающие оплату страховщи- ками медицинских расходов, на сумму 450 000 руб, и долгосрочного страхования жизни работников в размере 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.
Определите сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения прибыли и сумму перерасхода.
4. В январе 2015 г. российская промышленная организация приобрела новое оборудование стоимостью 150 000 руб. Срок службы оборудования — 5 лет.
Определите ежемесячную амортизацию в налоговом учете при условии использования линейного метода начисления.
5. Налогооблагаемая прибыль российской организации за 1-е полугодие 2015 г. составила 290 000 руб., в том числе за I квартал – 60 000руб.
Определите фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.
6. Российская промышленно-строительная организация имеет дна филиала. По итогам 2014 г. имеются следующие данные:
по филиалу № 1 остаточная стоимость амортизируемого имущества —
57 845 020 руб., среднесписочная численность работников — 355 человек;
по филиалу № 2 остаточная стоимость амортизируемого имущества —
Сумма прибыли в целом по организации составила 2 400 000 руб. Определите сумму налога на прибыль по каждому из филиалов.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
Налог на прибыль распределяется в определенной пропорции между федеральным, региональным и местным бюджетом. Исходя из этого налог классифицируется как:
2. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) бюджетные организации
б) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообло жения
в) коммерческие банки
3. Объектом обложения по налогу на прибыль вые
а) балансовая прибыль
4. Расходы по командировке включаются в налог бестоимость реализованной продукции:
а) да, если документально подтверждены
б) да, если документально подтверждены расходы в размер превышающем норм, установленных локальным документом ор зации
в) в полном объеме независимо от наличия документов
5. Не относятся к внереализационным доходам для налогообложения:
а) доходы от долевого участия в других организациях
б) доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)
в) имущественные права, полученные в форме залога или задат качестве обеспечения обязательств
г) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности
6. Не отражен в определении налога по Налоговому кодексу отличительный признак, как:
б. индивидуальная безвозмездность
г. уплата в денежной форме
7. Отличие пошлиныличие от налога обусловлено:
а) отсутствие специальной цели и специального интереса
б) наличием специальной цели и специального интереса
в) указанные понятия не различаются
8. К неналоговым платежам относятся:
в. Таможенная пошлина
д. Государственная пошлина
9. По способу взимания налога классифицируются как:
а) общеобязательные и факультативные
б) прямые и косвенные
в) абстрактные и целевые
г) регулирующие и закрепленные
10. Налог на имущество организаций в России — это налог
б) субъектов Российской Федерации
1. Не относятся к внереализационным расходам для целей налогообложения:
а) расходы на организацию выпуска ценных бумаг
б) судебные расходы и арбитражные сборы
в) расходы на оплату труда
г) расходы на оплату услуг банков
2. Налогообложение прибыли в Российской Федерации является:
3. Доходы в виде дивидендов, полученные от организации российской организацией, облагаются налогом по ставке:
4. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
5. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается в соответствии с действующим законодательством:
а) только ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли
б) только ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
в) ежеквартально или ежемесячно по выбору налогоплательщика
6. Налог на прибыль организаций — это налог:
а) прямой, региональный, закрепленный
б) прямой, федеральный, регулирующий
в) косвенный, местный, регулирующий
7. К разовым платежам относится:
а) налог на прибыль организаций
б) налог на доходы физических лиц
в) государственная пошлина
г) налог на добавленную стоимость
8. Расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд
а) включаются в себестоимость продукции
б) включаются в цену продукции
в) относятся на финансовый результат
г) удерживаются из доходов работника
9. К дополнительным элементам налога относится:
а) единица налогообложения
б) объект налогообложения
в) налоговые льготы
г) сроки уплаты налога
10. Представительные органы власти субъектов РФ, ус ливая региональные налоги, в своих законах самостоятельно i жают:
в) налоговые льготы
г) налоговый период
Понятие налога на прибыль организаций.
Характеристика расходов, уменьшающих полученные доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Тема 3.3 Налог на доходы физических лиц
Характеристика системы налогообложения физических лиц, перечень налогов.
Законодательное основание для исчисления налогов.
Плательщики налогов. Льготы, порядок исчисления и уплаты налогов.
Шкала ставок налогов. Общий порядок расчетов налогов с физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ
Задание №1 (решение задач)
Заработная плата работника за месяц — 12 000 руб. Физическоелицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет. Старший ребенок — студент дневной формы обучения.
Определите сумму налога с годового дохода физического лица по законодательству 2011 г., если оно является налоговым резидентом РФ.
По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в размере 17 000 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5000 руб. вмесяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации.
Определите налог на доходы физического лица за январь 2011 г., если у него налоговый статус резидента РФ.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за 2010 г., если работник является налоговым резидентом РФ.
Определите сумму налога с дохода физического лица за январь — апрель, если у него налоговый статус резидента РФ.
Определите: 1) величину имущественного налогового вычета и размер налоговой базы за 20 К) г.; 2) сумму возвращаемого лицу налога общую и за 2010 г.; 3) остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, переносимого на последующие годы.
Двухкомнатная квартира находилась в общей долевой собственности четырех физичес- ких лиц (права собственности зарегистрированы в мае 2009 г.). Каждое лицо обладало равной долей собственности. В марте 2010 г. квартира продана по цене 2 400 000 руб.
Определите размер имущественного налогового вычета и сумму налога с доходов от продажи жилья у каждого собственника, учитывая их статус как налоговых резидентов РФ.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Налогоплательщиками по НДФЛ в России являются:
а) только граждане РФ
б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства
в) только граждане РФ и иностранные граждане
2. Объектом налогообложения для физических лиц резидентов РФ признается доход, полученный:
а) как на территории РФ, так и за ее пределами
б) только из источников в РФ
3. К доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся:
а) вознаграждения за передачу в государственную собственность вкладов
б) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника
и) пособие по временной нетрудоспособности
4. Доход, полученный физическим лицом, рассматривается в качестве материальной выгоды, если это:
а) нелимитированная материальная помощь
б) превышение рыночной стоимости ценных бумаг над ценой фактического приобретения
в) страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения норматива
5. Доход плательщика — физического лица при определении налогооблагаемой базы уменьшается на величину:
а) расходов на благотворительные цели
б) расходов на содержание работающего ребенка 19-летнего возраста
в) расходов на престарелых родителей, получающих пенсию
6. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идёт;
а) о налоге на добавленную стоимость
б) о налоге на прибыль организаций
7. Резидентом РФ считается физическое лицо, которое преминет на территории России не менее 183 дней:
а) в календарном году
б) в течение 12 следующих подряд месяцев
в) в течение длительного периода времени
8. Предмет налога на доходы физического лица — это:
а) совокупный доход
б) получение совокупного дохода физическим лицом
в) получение дивидендов физическим лицом
9. Масштабом транспортного налога в РФ в отношении автомобилей является:
б) мощность двигателя
10. Налоговый период совпадает у следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций, НДС
б) налог на прибыль организаций и НДФЛ
в) НДС и налог на имущество организаций
1. У военнослужащих, проходивших службу в Афганистане, облагаемый доход уменьшается на сумму, не превышающую за каждый полный месяц получения этого дохода:
2. В случае продажи имущества важным показателем, и шяющим на размер налогового вычета, является:
а) размер полученного дохода
б) количество проданных объектов за ограниченный период времени
в) время нахождения объекта в собственности налогоплательщика
3. В РФ самая высокая ставка НДФЛ установлена в размере:
4. Налоговые органы имеют право при определении налогооблагаемого дохода, полученного предпринимателем, засчитывать расходы в размере:
а) фактически произведенных расходов
б) фактически произведенных и документально подтвержде расходов, связанных с получением этого дохода
в) 30% от валового дохода
5. Граждане не обязаны подавать декларацию о доходах если:
а) зарегистрированы в качестве предпринимателей
б) исчисление налога по полученным ими доходам произн непосредственно налоговыми органами
в) имеют в истекшем году доход только по месту основной работы
6. Единицей измерения при обложении акцизом крепких ал-тмыьных напитков в РФ является:
б) количество в штуках
7. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары шнляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
8. Пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении:
а) единого социального налога
б) налога на прибыль организаций
в) налога на имущество физических лиц
9. Уменьшение дохода физического лица на суммы, полученные им от реализации своего имущества, является налоговой льготой в форме:
в) инвестиционного налогового кредита
10. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в РФ предусмотрена следующим способом:
б) у источника дохода
в) как по декларации, так и у источника дохода.
Налог на доходы физических лиц.
Характеристика системы налогообложения физических лиц, перечень налогов.
Льготы, порядок исчисления и уплаты налогов.
Тема 3.3 НДС. Налог на добычу полезных ископаемых и водный налог
Понятие НДС. Плательщики НДС.
Освобождение от уплаты НДС.
Налоговый период, налоговая база, налоговая ставка.
Момент определения налоговой базы
Задание №1 (решение задач)
1. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров (включая НДС) на тер- ритории РФ за IV квартал 2014 г. составила:
2. Определить сумму НДС к уплате в бюджет, если операции осуществлены на территории РФ.
Оптовая торговая организация в первом квартале 2014 г. приобрела партию товара за 6 000 000 руб., включая НДС. Вся партия товара была реализована в отчетном периоде с наценкой 40%. Расчет произведен через банк. Из вырученных средств оплачен счет поставщика за товары.
3. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
4. Организация получила лицензию на разработку торфяного месторождения и добычу торфа 15 января 2014 г. Добыча торфа началась с 10 марта 2014 г. и за первый месяц работы составила 6700 т.
Укажите сроки, в течение которых организация должна:
встать на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
подать налоговую декларацию по НДПИ.
5. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на добычу песка и с ноября 2014 г. начал его добычу. За ноябрь предприниматель добыл и продал 4800 куб. м песка по цене 350 руб. за 1 куб. м (без НДС).
Укажите, является ли он плательщиком по налогу на добычу полезных ископаемых. Если да, рассчитайте сумму налога за ноябрь 2014г.
6. Организация осуществляет добычу глины. В течение налогового периода указанное полезное ископаемое было реализовано разным покупателям по разным ценам. По отдельным сделкам отклонение цен составило более 20%. Укажите, каким образом следует определить налоговую базу по НДПИ за налоговый период.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых толь- ко один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, кото- рый на ваш взгляд является правильным.
1. Плательщиками НДС по операциям, не связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ, являются:
а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
б) организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход
в) индивидуальные предприниматели
2. Носителями налога на добавленную стоимость выступают:
а) производители продукции
б) производители продукции и торговые организации
в) конечные потребители продукции
г) торговые организации и промежуточные потребители продукции.
3. Объектом обложения НДС является:
а) передача имущественных прав организации ее правопреемнику
б) операции по реализации земельных участков
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного
4. Освобождается от НДС оказание услуг:
а) консультационного характера в сфере образования
б) скорой медицинской помощи
в) санитарно-эпидемиологических, предоставляемых на коммерчекой основе
г) по перевозке пассажиров маршрутными такси
5. При проведении сделки между взаимозависимыми лицами, связанной с реализацией товара, облагаемый НДС оборот определяется исходя:
а) из рыночных цен на этот или аналогичный товар, сложившихся па момент совершения сделки
б) из средней цены реализации такого или аналогичного товара, рассчитанной за месяц, предшествующий совершению сделки
в) из покупной стоимости товара
6 Налоги возникли в следствие:
а) появления государств
б) становления промышленности
в) возникновения и развития торговли
7 Развитие теории налогообложения относится.
8. Основоположником теории налогообложения
а) в атомистической теории
б) в теории наслаждения
в) в теории налога как страховой премии
г) в кейнсианской теории
10. Теория пропорционального налогообложения
а) к общей теории налогообложения
б) к частной теории налогообложения
1. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам облагаемая база определяется как:
а) таможенная стоимость
б) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины
в) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза
2. Не облагаются НДС по нулевой (0%) ставке:
а) экспортируемые товары и услуги
б) работы, выполняемые в космосе
в) товары детского ассортимента
г) товары для официального пользования иностранными; тическими представительствами
3. Расчетная ставка НДС по продовольственным товарам в соответствии с утвержденным Правительством РФ перечнем составляет:
4. Основным первичным налоговым документом по НДС выступает:
а) платежное поручение
5. Налогоплательщики уплачивают НДС:
а) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
б) единовременно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
в) единовременно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем
6.Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существовства и устройства:
7. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:
от объема выручки налогоплательщиков
б. от налогового бремени
в. от количества установленных в государстве налогов
8.Принцип удобства означает:
простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика
б. простоту взимания налогов для фискальных органов
в. взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом
9. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:
10.Неотносится к современным тенденциям развития налоговых систем:
гармонизация налоговых систем и налоговой политики
б. использованиекорпоративного налогообложения
в. зарождение теории налогообложения
г. либеризация корпоративного налогообложения
Налог на добавленную стоимость.
Налог на добычу полезых ископаемых и водный налог.
Момент определения налоговой базы по НДС, налогу на добычу полезных ископаемых и водный налог.
Тема 4.1 Система налогообложения специальных налоговых режимов
Специальные налоговые системы, устанавливаемые НК РФ.
Сущность и характеристика упрощенной системы налогообложения.
Законодательные документы, регламентирующие введение и использование упрощенной системы налогообложения.
Порядок применения упрощенной системы организациями и индивидуальными предпринимателями.
Условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения.
Ограничения по применению упрощенной системы.
Задание №1 (решение задач)
По системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Рассчитайте налоговую базу для расчета ЕСХН за 2015 г.
3. Индивидуальный предприниматель занимается разведением домашних птицы. По данным учета сумма доходов, уменьшенных на велечину расходов, составила:
• за 1-е полугодие 2014 г.- 48 000 руб.;
• за 2015г.-65 000 руб.
Рассчитайте сумму ЕСХН, подлежащую уплате по итогам налогового периода. Укажите сроки уплаты налога.
4.Фермерское хозяйство (юридическое лицо), занимающееся выращиванием арбузов, предполагает перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Укажите, от уплаты каких налогов будут освобождены фермеры в связи этим переходом. Ответ обоснуйте положениями НК.
По упрощенной системе налогообложения
1.Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Обоснуйте, какую предельную сумму дохода она должна отразить в отчетах за налоговый период, чтобы остаться на специальном
налоговом режиме: 1) в 2013 г.; 2) в 2014 г.; 3) в 2015 г.
Рассчитайте налог, который предприниматель должен уплатить в бюджет, если он применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В регионе установлена максимальная ставка налога.
3. Организация занимается мелкооптовой реализацией цветочной продукции.
За 2014 г. сумма отгруженной продукции составила 380 000 руб. В 2014 г. получено денежных средств за продукцию отгруженную:
в 2014 г.-280 000 руб.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы».
Рассчитайте сумму налога к уплате за 2014 г.
4.Индивидуальный предприниматель оказывает ветеринарныеуслуги. Рассчитайте стоимость патента для него в 2014 г. на шесть месяцев при условии, что законом субъекта РФ установлен максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
По системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по мойке автомобилей и шино- монтажу и является плательщиком ЕНВД,
В1квартале 2014 г. численность наемных работников, занятых у него,составила:
в январе — 8 человек;
в феврале — 6 человек;
в марте — 13 человек.
Значение корректирующего коэффициента К2, установленное представительным органом муниципального района, равно 0,8. Рассчитайте сумму ЕНВД к уплате за I квартал 2014 г,
Значение корректирующего коэффициента К2, установленное представительным органом муниципального района, равно 0,65. Рассчитайте сумму налога на вмененный доход за I квартал 2014 г.
3.Организация осуществляет передачу во временное пользование земельных участков физическим лицам для розничной торговли выращенными на садовых участках рассадой и саженцами.
Определите и подтвердите нормами НК возможность или невозможность перевода организации на ЕНВД.
4. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, грузов и неисправных транспортных средств клиентов автотехцентров к месту ремонта. На балансе организации числятся 10 грузовых автомобилей, в том числе 3 автоэвакуатора.
Определите, переводится ли на ЕНВД деятельность, связанная с оказанием услуг по эваку ации автотранспорта автоэвакуаторами. Ответ обоснуйте.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Не относится к специальным налоговым режимам:
а) упрощенная система налогообложения
б) система налогообложения иностранных юридических лиц
в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
г) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
2. Применение специального налогового режима обязательно при соблюдении определенных условий, если речь идет:
а) о системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
б) об упрощенной системе налогообложения
в) о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3. Объектом единого сельскохозяйственного налога является:
в) доходы за вычетом расходов
4. Одним из показателей, позволяющих организации применять упрощенную систему налогообложения (УСН), является:
а) наличие филиалов
б) осуществление производства подакцизных товаров
в) среднесписочная численность работников 80 человек
г) объем выручки от реализации товаров за год 130 млн ( без НДС)
5. Если в качестве объекта налога при УСН налогоплательщик выбрал «доходы», то ставка единого налога составит:
6.Нельзя отнести к направлениям реформированияналоговой
системы РФ:
а) увеличение числа налогов
б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам
в) преобразование системы налогов
г) улучшение налогового администрирования
7. В соответствии с законодательством с 2007 г. в России не взимается:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добычу полезных ископаемых
в) налог на наследование и дарение
г) транспортный налог
8. Основные ставки НДС:
а) 18/118 и 10/110
9. Вид косвенных платежей на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:
в) таможенные пошлины
г) государственная пошлина
10. Налог на игорный бизнес относится к налогам:
1. Налоговый период в случае применения УСН составляет:
а) календарный месяц
2. Организации, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от уплаты:
а) налога на имущество организаций
б) налога на добавленную стоимость
в) транспортного налога
г) налога на прибыль организаций
3. Не подпадает под обложение ЕНВД налогоплательщик занимающийся следующим видом деятельности:
а) оказанием бытовых услуг
б) изданием учебной литературы
в) оказанием услуг общественного питания
г) изготовлением и размещением рекламы
9. Корректирующий коэффициент, применяемый при расчёте ЕНВД и показывающий влияние изменения потребительских цен на товары, называется:
5. Система налогообложения при выполнении соглашений разделе продукции предусматривает взаимоотношения между государством и инвестором по поводу:
а) освоения заброшенных территорий
б) открытия приоритетных высокотехнологичных производств
в) поиска, разведки, добычи минерального сырья
6. Смежным налогом является:
а) налог на имущество организаций
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на прибыль организаций
г) налог на доходы физических лиц
7. Налог основывается на территориальном принципе и относится к реальным прямым платежам. Это:
а) налог на доходы физических лиц
б) единый налог на вмененный доход
в) транспортный налог
8. Налоговые органы исчисляют сумму:
а) налога на прибыль для организаций
б) земельного налога для граждан
в) налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей
г) налога на игорный бизнес для индивидуальных предпринимателей
9. Законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотренны льготы:
а) для государственной пошлины
б) налога на имущество организаций
в) налога на прибыль организаций
г) налога на доходы физических лиц
10. Выручка от реализации продукции является источником уплаты
б) налога на имущество организаций
в) земельного налога
г) налога на прибыль организаций
Сущность и характеристика налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Сущность и характеристика налогообложения для сельскохозяйственных товаропроиз-
Тема 5.1. Характеристика региональных налогов и сборов
Определение региональных налогов и сборов, их перечень и экономическая сущность.
Нормативная основа установления и применения региональных налогов и сборов.
Роль региональных и местных налогов в налоговой системе государства.
Основные понятия, используемые при исчислении региональных и местных налогов и сборов. Налоговый период, налоговая база, налоговая ставка.
Общий порядок расчетов региональных и местных налогов и сборов.
Задание №1 (решение задач)
1. Организация приобрела игровой автомат и установила его в одном из игровых павильонов. В соответствии с налоговым законодательством игровой автомат подлежит регистрации в налоговом органе.
Охарактеризуйте: 1) порядок регистрации игрового автомата; 2) подходы к исчислению налога в зависимости от даты установки но-ш но объекта налогообложения. Ответ обоснуйте.
Организация сняла с регистрации 4 февраля 2014 г. два игровых автомата, а 16 февраля установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один игровой автомат.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за февраль 2014 г., если ставки налога составляют:
за один игровой стол — 90 000 руб. в месяц;
1.По состоянию на 1 января 2011 г. на балансе ООО «Маяк» числится два легковых автомобиля с мощностью двигателя 130 л.с. и 90 л.с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с.
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите сроки уплаты налога. Примечание: законодательные органы субъекта РФ установили базовые ставки налога из НК.
2. Гражданин 5 марта 2011 г. приобрел легковой автомобиль Audi А4 с мощностью дви- гателя внутреннего сгорания 131 л.с, 9 марта того же года поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД.
Рассчитайте величину авансовых платежей и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите сроки уплаты. Примечание: законодательные органы субъекта РФ установили базовые ставки налога из НК.
3.Укажите и обоснуйте, каков порядок уплаты транспортного налога в случае угона (кражи) транспортного средства.
По налогу на имущество организаций
1.Укажите порядок определения налоговой базы по налогу на имущество российской орга низацией. В каком нормативном документe прописан порядок ведения бухгалтерского учета объектов основных
средств и формирования их первоначальной и остаточной стоимостей?
2. Организация приобрела в феврале 2011 г. ксерокс стоимостью 20 000 руб. В учетной политике для целей бухгалтерского учета отражено положение, согласно которому к материаль- но-производственным запасам относятся активы стоимостью не более 40 тыс. руб. зa единицу.
Определите, является ли ксерокс объектом налога на имущество организаций.
Определите порядок исчисления и уплаты налога в двух случаях: I) обособленное подразделение выделено на отдельный баланс; 2) обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. Согласно Налоговому кодексу плательщиками транспортного налога являются:
а) лица, владеющие транспортными средствами
б) лица, арендующие транспортные средства
в) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства
2. Налоговая база в отношении легковых автомобилей определяется как:
а) валовая вместимость в регистровых тоннах
б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
в) единица транспортного средства
3. С 2010 г. субъекты РФ наделены правом увеличивать либо уменьшать
налоговые ставки транспортного налога, установленные законом, но не более чем:
4. Исчисление транспортного налога осуществляется:
а) только налогоплательщиками
б) исключительно налоговыми органами
в) как налогоплательщиками, так и налоговыми органами
5. Не относятся к плательщикам налога на игорный бизнес:
б) индивидуальные предприниматели
в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями
6. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
а) установление законности сделки, снижающей размер налогового обязательства
б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету
в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога
г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату натра
7. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведени и подчиняется:
а) Государственной Думе
в) Правительству РФ
г) Министерству финансов РФ
8. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать oпeрации организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?
в) имеют право, когда организация не представляет годовой баланс
9. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юридических лиц?
а) да, в судебном порядке
б) да, в бесспорном порядке
в) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов
10. Ответственность таможенных органов относительно их участия в налоговых отношениях:
а) совпадает с ответственностью налоговых органов
б) специфична и прописана в Таможенном кодексе
в) не имеет юридического обоснования
1. Предельный размер ставок на игорный бизнес, устанавливаемых субъектами РФ, с каждого игрового автомата варьирует:
а) от 1,5 до 7,5 тыс. руб.
б) от 1,5 до 10,5 тыс. руб.
в) от 25 до 125 тыс. руб.
2. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется в налоговый орган не позднее:
а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
в) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
3. Налоговая база по налогу на имущество органиа навливается как:
а) кадастровая стоимость имущества, устанавливаемая дарный год
б) среднегодовая стоимость имущества, определяемая из его первоначальной стоимости
в) среднегодовая стоимость имущества, определяемая из его остаточной стоимости
4. Не распространяются льготы по налогу на имущество:
а) религиозных организаций
б) туристических фирм
в) общероссийских общественных организаций инвалидов
г) учреждений уголовно-исполнительной системы
5. Законом субъекта РФ не может быть установлена ставка налога на имущество организаций, равная:
6. К полномочиям органов внутренних дел по выявлении» и пресечению налоговых преступлений относится:
а) проверка правильности исчисления налогов организацией
б) участие в выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов
в) контроль за выполнением налогового законодательства
7. Не входит в структуру Министерства финансов РФ:
а) Федеральная служба бюджетно-финансового надзора
б) Федеральное казначейство
в) Федеральная таможенная служба
г) Федеральная служба страхового надзора
8. Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать:
а) налоговые органы
б) таможенные органы
в) финансовые органы
г) Правительство РФ
9. Главная задача Федерального казначейства в налоговой сфере состоит:
а) в обеспечении полного учета налогоплательщиков
б) перераспределении сумм поступивших налогов по региона ным и местным бюджетам
в) разработке мер по повышению собираемости налогов и сбор
10. В Российской Федерации не входят в систему страхе взносов в социальные фонды платежи:
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд занятости населения
г) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Определение региональных налогов и сборов, их перечень и экономическая сущность.
Характеристика налога на игорный бизнес и его связь с налогом на прибыль организаций»
Сущность и характеристика транспортного налога
Тема 5.2. Характеристика местных налогов и сборов
Определение местных налогов и сборов, их перечень и экономическая сущность.
Нормативная основа установления и применения местных налогов и сборов.
Сущность и характеристика земельного налога и таможенных платежей.
Сущность и характеристика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Задание №1 (решение задач)
По земельному налогу
Рассчитайте сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период, используя максимальную ставку налога, установленную законодательством.
2.Садоводческое некоммерческое товарищество использует земельный участок для садоводческой деятельности. Кадастровая стоимость этого земельного участка (включая земли общего пользования) составляет 3 554 230 руб. Указанный участок находится в пользовании товарищества с 1996 г.
Товарищество имеет право на установленную органом муниципального образования льготу в виде не облагаемой налогом суммы в размере 200 000 руб. Налоговая ставка — 0,3%.
Определите сумму земельного налога за 2014 г.
3.Организация имеет в собственности с 10 апреля 2010 г. земельный участок площадью 2500 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м земли составляет 4034 руб. Ставка налога установле- на в размере 1,5%.
Отчетные периоды — первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Определите суммы авансовых платежей и сумму налога за 2013 г. к уплате в бюджет.
4.В собственности гражданина Петрова А. А., являющегося инвалидом с детства, нахо- дится земельный участок 1200 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м земли составляет 508 руб. Нормативным правовым актом муниципального образования для физических лиц, имеющих земельные участки, являющиеся объектом налогообложения, льготы, установленные в соответ- ствии со статьей 395 НК, действуют в полном объеме. Ставка налога 0,3%.
Рассчитайте сумму налога за 2011 г., укажите порядок его уплаты.
По налогу на имущество физических лиц
1.Гражданин Сергеев А. И. купил двухкомнатную квартиру 10 января 2010 г. Рыночная стоимость квартиры составила 3 250 000 руб., инвентаризационная стоимость — 520 000 руб.
2.В квартире проживает 2 собственника, доля владения такой мщртирой определена между ними в равных частях. Рыночная стоимость квартиры — 1 750 000 руб., инвентаризационная стоимость —150 000 руб.
Определите сумму налога на каждое физическое лицо, используя м и нимальную ставку по указанной категории имущества, отраженную и Законе №2003-1.
Определите, в каком порядке будет определяться суммарная инвентаризационная стои- мость имущества и сумма налога на имущество физических лиц в случае, если у гражданина на территории муниципального образования находится в собственности четыре квартиры стои- мостью 250 тыс. руб., 270 тыс. руб., 520 тыс. руб. и 1520 тыс. руб.
4.Квартира находится в собственности взрослых и детей. Двое детей в возрасте 11 и 6 лет имеют отдельные свидетельства на право собственности.
Укажите, являются ли несовершеннолетние дети плательщиками налога на имущество. Ответ обоснуйте.
Тестовый контроль: К каждому заданию даны 3 варианта ответа, из которых только один верный. В бланке ответов поставьте под номером задания букву ответа, который на ваш взгляд является правильным.
1. К объектам обложения налогом на имущество физических| лиц не относятся:
а) транспортные средства
б) жилые дома и квартиры
2. Не освобождаются от уплаты налога на имущество физические лица:
в) пострадавшие от радиации
г) работники образования
3. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
а) самостоятельно налогоплательщиками
б) налоговыми агентами
в) налоговыми органами
4. Не являются плательщиками земельного налога:
б) собственники земельных участков
в) арендаторы земельных участков
5. Налоговая база по земельному налогу определяется как:
б) инвентаризационная стоимость участка
в) кадастровая стоимость участка
г) среднегодовая стоимость земельного участка
6. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идет:
а) о налоге на добавленную стоимость
б) о налоге на прибыль организаций
7.Резидентом РФ считается физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней:
а) в календарном году
б) в течение 12 следующих подряд месяцев
в) в течение длительного периода времени
8.Предмет налога на доходы физического лица — это:
а) совокупный доход
б) получение совокупного дохода физическим лицом
в) получение дивидендов физическим лицом
9.Масштабом транспортного налога в РФ в отношении автомобилей является:
б) мощность двигателя
10.Налоговый период совпадает у следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций, НДС
б) налог на прибыль организаций и НДФЛ
в) НДС и налог на имущество организаций
1. Ставка земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения, установленная Налоговым кодексом, не должна превышать:
2. К платежам, уплачиваемым на таможне, не относится:
а) налог на добавленную стоимость
б) таможенная пошлина
г) транспортный налог
3. Таможенные пошлины уплачиваются:
а) дo или одновременно с принятием таможенной декларации
б) после принятия таможенной декларации
в) после пересечения таможенной границы
4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по природе схожи с отчислениями:
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) фонды обязательного медицинского страхования
5. Ставки взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в зависимости:
а) от вида деятельности налогоплательщика
б) размера выручки от реализации продукции (работ, услуг)
в) класса профессионального риска
6.Единицей измерения при обложении акцизом крепких алкогольных напитков в РФ является:
б) количество в штуках
в) градус
7. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары (оставляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
8.Пропорциональное налогообложение в РФ применяется
и отношении:
а) единого социального налога
б) налога на прибыль организаций
в) налога на имущество физических лиц
9.Уменьшение дохода физического лица на суммы, получениме им от реализации своего имущества, является налоговой льготой в форме:
в) инвестиционного налогового кредита
10. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в РФ предусмотрена следующим способом:
б) у источника дохода
в) как по декларации, так и у источника дохода
Сущность и характеристика земельного налога и таможенных платежей.
Сущность и характеристика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Сущность и характеристика страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.