Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.
Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется. А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели. При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.
Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется. А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели. При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия
В 1С Бухгалтерия 8.3 начисление заработной платы — не очень сложная операция, так как функционал разработан для простого учета зарплаты и кадров. И все-таки, особенно у новичков, часто возникают вопросы, в том числе, по начислению отпускных.
В нашей статье мы расскажем, как начислить отпускные в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово. Вы узнаете:
Начисление отпуска в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
23 мая, согласно графику отпусков, издан приказ по Организации о предоставлении отпуска Авдеевой Елене Викторовне на период с 07.06 2022 по 17.06.2022 сроком на 10 календарных дней.
03 июня бухгалтер начислил и выплатил опускные работнику.
30 июня уплачен НДФЛ с отпускных Авдеевой Е.В.
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Начисление отпускных | |||||||
| 04 июня | 26 | 70 | 20 447,80 | 20 447,80 | 20 447,80 | Начисление отпускных | Отпуск |
| 70 | 68.01 | 2 662 | 2 662 | Удержание НДФЛ | |||
| Выплата отпускных на банковскую карточку | |||||||
| 04 июня | 70 | 51 | 17 850,80 | 17 850,80 | Выплата отпускных | Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы по ведомостям | |
| Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
| 02 июля | 68.01 | 51 | 2 662 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога | ||
Расчет отпускных в 1С
Отпуск начисляется на основании заявления работника или графика отпусков, утверждаемого ежегодно в организации за две недели до конца декабря (ст. 123 ТК РФ).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Расчет отпускных в 1С 8.3 Бухгалтерия производится не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Трудовая инспекция считает, это должно быть 3 полных календарных дня (Решение Пермского краевого суда от 23.01.2018 N 21-46/2018).
Настройка автоматического начисления отпуска
В разделе Общие настройки в:
Начисление отпускных в 1С
В документе укажите:
По ссылке Основание, период работы отразите, на основании какого документа предоставляется отпуск сотруднику. Это может быть:
В поле За работу с_по — период работы, за который работнику предоставляется отпуск. При вводе периода отпуска сумма отпускных и НДФЛ рассчитаются автоматически.
Заработок и Отработано дней в таблице можно откорректировать. Сумма отпускных в 1С при этом будет автоматически пересчитана.
Расчет отпускных, формула в 1С.
Проводки
Документ формирует проводки:
Приказ на отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия
Оформите приказ на отпуск после того, как работник подтвердил, что извещен о предстоящем отпуске, а вы удостоверились что отпуск не будет перенесен.
График отпусков обязателен для исполнения и работодателем, и работником (ст. 123 ТК РФ). Стороны могут прийти к соглашению о переносе отпуска.
Если работника не уведомили за 2 недели о предстоящем отпуске или не выплатили в срок отпускные, он имеет право потребовать его переноса (ст. 124 ТК РФ).
Форма приказа должна быть утверждена учетной политикой. Можно использовать форму, предложенную 1С — бланк Т-6 (Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1).
Выплата отпускных на банковскую карточку
В 1С Бухгалтерия 8.3 есть несколько возможностей расчетов с работниками. Мы рассмотрим выплату отпускных по зарплатному проекту. На личную карточку оплата оформляется аналогично. В чем разница, посмотрите на примере выплаты заработной платы через банк (банковские карточки).
Ведомость в банк
В документе укажите:
По кнопке Заполнить формируется табличная часть с данными к выплате по итогам указанного месяца:
Документ проводок не формирует.
Документальное оформление
При перечислении выплат сотрудникам по зарплатному проекту необходимо вместе с платежным поручением представить в банк список работников с указанием их лицевых счетов и сумм выплаты.
Выплата отпускных
В документе отразите:
Проводки
Документ формирует проводку:
Уплата НДФЛ в бюджет
Для НДФЛ с отпускных предусмотрен особый порядок перечисления в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
В документе укажите:
Проводки
Документ формирует проводку:
Мы рассмотрели как отразить отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Отзыв из отпуска в 1С
В случае производственной необходимости работника могут отозвать из отпуска раньше при его согласии (ч. 2 ст. 125 ТК РФ).
Оформление отзыва из отпуска в 1С 8.3 зависит от того, закрыт ли период расчета отпуска:
Отпуск с последующим увольнением в 1С
При отпуске с последующим увольнением порядок расчетов с работником такой:
Сотрудник идет в очередной отпуск с 07.06.2022 по 17.06.2022 с последующим увольнением.
Алгоритм оформления в программе 1С 8.3 Бухгалтерия:
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
Учет отпусков в 1С:ЗУП 8 ред.3
Порядок расчета и выплаты отпускных, исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, учета расходов на оплату отпуска отличается от порядка, установленного для заработной платы. На расчет отпускных влияет, например, болезнь сотрудника, отмена отпуска в связи с производственной необходимостью, индексация заработка или выплаченная работнику премия. Эксперты 1С рассматривают особенности бухгалтерского и налогового учета отпускных и отражения в отчете 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.
Отпуск: бухгалтерский и налоговый учет
На время ежегодного отпуска за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок в соответствии со статьей 114 ТК РФ. Правила расчета среднего заработка закреплены в статье 139 ТК РФ, а отдельные особенности исчисления утверждены постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Среди прочих особенностей отпускных следует учитывать, что их начисление может производиться до расчета зарплаты, за месяц, когда еще неизвестен полный доход сотрудника, входящий в расчетную базу среднего заработка. Не ясно, будет ли месяц отработан сотрудником полностью и сохранится ли у него право на налоговые вычеты по окончании месяца.
Вдобавок отпуск, будучи уже оплаченным, может не состояться (например, в связи с производственной необходимостью). На сроки уже наступившего отпуска может повлиять болезнь, а индексация заработка или начисленные премии приводят к перерасчету суммы отпускных.
Эти отличия обуславливают особенности отражения оплаты отпуска в отчетности.
Отпускные в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Рассмотрим на примерах некоторые особенности отражения сумм начисленных отпускных, НДФЛ и страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.
Пример 1
У сотрудника период отпуска с 01.04.2019 по 28.04.2019. Отпускные начислены и выплачены 26.03.2019.
Это означает, что в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) за I квартал 2019 года сумма начисленных отпускных и НДФЛ не попадут, а отразятся в отчете за полугодие 2019 года. В базу расчета страховых взносов отпускные включатся при расчете зарплаты за март 2019 года в документе Начисление зарплаты и взносов.
Отпускные и начисленные страховые взносы отражаются в отчете Расчет по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) за I квартал 2019 года.
Для соблюдения законодательных норм отражения отпускных в бухгалтерском и налоговом учете необходимо в марте учесть отпускные и взносы с них, исчисленные в составе расходов будущих периодов. Для этого в документе Отпуск, на закладке Дополнительно для отпускных предусмотрена возможность указания способа отражения в поле Счет, субконто (рис. 1).
Рис. 1. Способ отражения в учете оплаты отпуска
Указанный в документе способ отражения отпускных отображается в документе Отражение зарплаты в бухучете за март 2019 года (рис. 2).
Рис. 2. Отражение отпускных в бухучете
При этом Период принятия расходов для сумм Ежегодного отпуска и страховых взносов, начисленных на него, устанавливается 01.04.2019. Вид начисления для налогового учета (п. 7 ст. 255 НК РФ) устанавливается в соответствии с указанным в настройке вида начисления Отпуск основной на закладке Налоги, взносы, бухучет.
В результате синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 суммы отпускных и исчисленных взносов будут отражены соответствующими проводками в дебет счета 97.01 «Расходы на оплату труда будущих периодов».
Пример 2
В продолжение Примера 1 отпуск сотрудника с 01.04.2019 по 28.04.2019 был отменен 01.04.2019 в связи с производственной необходимостью. Соответственно, нет оснований для начисления и выплаты 26.03.2019 отпускных.
Так как выплата отпускных уже произведена, то редактировать и отменять проведение документа Отпуск нельзя. Для отмены отпуска предназначена команда Сторнировать в документе, начислившем отпуск (рис. 3).
Рис. 3. Отмена начисленного отпуска
В результате проведения документа Сторно в Регистре налогового учета по НДФЛ код дохода устанавливается «2012», и начисленная в марте сумма 9 556,40 руб. по этому коду отражается в апреле со знаком «минус» (рис. 4).
Рис. 4. Регистр налогового учета по НДФЛ
Однако совершенный факт выплаты отпускных уже нельзя отменить. А значит, блок, отражающий 26.03.2019 эту выплату в сумме 9 558,40 руб., удержание налога в сумме 1 242 руб. и срок его перечисления 01.04.2019 останутся неизменными в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.
Пример 3
В продолжение Примера 1 сотруднику в марте 2019 года была выплачена премия, которая увеличила размер среднего заработка. Начисленные и выплаченные 26.03.2019 отпускные после расчета заработной платы за март следует пересчитать.
В отчете 6-НДФЛ за полугодие 2019 года начисленные и доначисленные отпускные будут представлены в Разделе 2 двумя блоками по строкам (см. таблицы 1, 2):
Какой датой начисляются отпускные в программе 1с
Дата публикации 09.07.2021
Заработная плата сотрудника в расчетном периоде не менялась и составляла 50 000 руб. в месяц.
Бухгалтерией отпускные начислены и выплачены сотруднику 25 июня 2021 года.
1 Для упрощения примера, в нем 1 июля 2020 года не исключается из расчетного периода, как того требует Минтруд России. Подробнее см.: Как учитывать нерабочие дни по Указам Президента РФ при расчете среднего заработка?
Для расчета отпускных необходимо произвести следующие действия:
1. Определение дохода сотрудника за расчетный период
В течение года сотруднику начисляли заработную плату в размере 50 000 руб. в месяц. Следовательно, за двенадцать календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, сотруднику суммарно была начислена заработная плата в размере 600 000 руб.
Это верно для ситуаций, когда на дату расчета отпускных работодателю известна сумма заработной платы за этот месяц (либо он делает допущение, что сотрудник отработает норму). Если же сумму зарплаты до конца месяца определить невозможно, то необходимо произвести расчет с учетом имеющихся данных (неполного последнего месяца), а потом произвести перерасчет.
Для упрощения примера, считаем, что июнь сотрудник также отработает полностью.
2. Расчет среднего дневного заработка
Если сотрудник отработал полностью все месяцы расчетного периода (12 месяцев), то для определения среднего дневного заработка сумму заработной платы, начисленную за расчетный период, нужно разделить на 12 и на 29,3 (абз. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства Росси от 24.12.2007 № 922).
600 000 руб. / 12 / 29,3 = 1 706,48 руб.
Если в последующем будет произведен пересчет отпускных, и сумма среднего дневного заработка окажется выше, сотруднику необходимо произвести доплату. При этом, по нашему мнению, платить компенсацию за задержку зарплаты не нужно.
Если сумма отпускных окажется меньше выплаченной, то необходимо попросить сотрудника вернуть разницу, или написать заявление с просьбой удержать ее. Самостоятельно удержать эту сумму у работника, работодатель не вправе.
3. Определение количества календарных дней отпуска
Сотруднику предоставлен очередной отпуск 1 по 28 июля 2021 года.
Продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.
4. Расчет суммы отпускных
Для расчета суммы отпускных средний дневной заработок умножаем на количество календарных дней отпуска.
1 706,48 руб. х 28 дней = 47 781,44 руб.
5. Отражение отпускных в учете
Сумма отпускных выплачивается сотруднику в срок не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Поскольку сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2021 года, отпускные начисляются и выплачиваются не позднее 25 июня 2021 года (можно раньше).
НДФЛ с сумм отпускных удерживается при их фактической выплате сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, удержать НДФЛ необходимо 25 июня, а перечислить в бюджет не позднее 30 июня 2021 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Сроки доплаты отпускных в трудовом законодательстве не установлены. Рекомендуем произвести выплату в разумные сроки (например, при выплате зарплаты). Такая доплата по своей сути также является отпускными, поэтому удерживается НДФЛ с отпускных на дату выплаты (см. письмо УФНС России по МО от 21.02.2018 № 16-12/021202@), а в бюджет налог должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата.
По вопросу о порядке учета расходов на отпускные, начисленные в одном месяце за другой в целях налога на прибыль существует две точки зрения (подробнее см: статью). Однако по нашему мнению, расходы в виде отпускных можно учитывать единовременно в полной сумме в месяце начисления.
Страховые взносы исчисляются по итогам каждого месяца исходя из всех выплат, начисленных нарастающим итогом, и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ). Таким образом сумма страховых подлежит исчислению 30 июня с учетом всех начисленных сумм, а уплачивается она по 15 июля (включительно). При этом расходы в виде налогов и страховых взносов учитываются в расходах на дату начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
При произведении доплаты на нее также начисляются страховые взносы, которые подлежат уплате до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления доплаты.