Расшифровка расчетного счета, значение цифр, примеры
Очень немногие, глядя на реквизиты организации, интересуются значением цифр расчетного счета. Хотя информация, в них зашифрованная, может представлять немалый интерес. Номер счета скажет об организации много больше, чем ее название.
Расшифровка расчетного счета в банке, для предусмотрительного бизнесмена и его бухгалтера, должна стать обязательной процедурой при встрече с новым контрагентом. Хотя бы в качестве предохранительной меры от разного рода злоумышленников. Да и здоровое любопытство будет в какой-то мере удовлетворено.
Что именно содержит номер счета?
Расшифровка номера расчетного счета сообщает о том:
Также счет содержит в себе собственный идентификатор и проверочную цифру, чтоб защититься от ошибки и подделки.
Заниматься конспирологией, искать в номере счета секретные знания не стоит, все «зашифрованное» в нем понятно сотрудникам банка и тем, кто заинтересуется вопросом.
Из чего состоит структура расчетного счета?
Она складывается из цифровых блоков, как это установлено «Положением 385 – П».
Всего цифр в расчетном счете 20. Они разделены на блоки, каждый из которых имеет свое значение.
Условный пример расчетного счета выглядит так – 111.22.333.4.5555.6666666.
Но разделительных точек в реальном счете не будет.
Цифровые блоки не могут иметь разное количество знаков, меняться местами, разделяться, содержать еще какие-то отличия от принятого стандарта. Встретив «экзотический» вариант счета, следует уточнить: в российском ли банке был зарегистрирован этот счет. Если утверждается, что банк не иностранный, то номер счета следует проверить еще раз.
Что означают цифры расчетного счета?
Поскольку разночтения в формировании смысловых блоков расчетного счета не допускаются, его содержание можно понять по комбинациям цифр в каждом из кодов.
Второй блок из двух цифр добавляет определенности первым трем.
Примеры: некоммерческое общество может иметь расчетный счет с началом 40703, а счет ЗАО будет начинаться с 40702.
Шестая и седьмая цифры в счете, сообщают, в какой валюте хранится его содержимое. Для примера:
Четвертый блок, из одной цифры, расшифровке посторонними не подлежит. Сами владельцы счетов его смысл тоже не понимают. Эта цифра – контрольная, ей пользуются работники банков для проверки правильности номера расчетного счета.
Пятый блок из 4 цифр – номер банковского отделения, в котором первоначально регистрировался счет. Чтобы ориентироваться по нему, нужно знать номера подразделений разных банков. Здесь есть одно, общее для всех счетов правило – если блок состоит из четырех нулей, значит р/с открывался в главном офисе банковского учреждения.
Расшифровываем номер расчетного счета
При открытии расчётного счёта в банке вы получаете комбинацию из цифр, которая по сути является индивидуальным шифром для хранения средств. В целом вам необязательно знать все особенности расшифровки — банки действуют строго в рамках закона, а комбинация из цифр формируется вычислительной системой. Однако знать матчасть все же стоит: ошибка в двух цифрах при отправке платежа на счёт юридического лица может стоить вам времени и денег. Вы также будете больше знать о ваших партнерах по бизнесу, внимательно изучив их расчетный счет.
Структура банковского счёта
Расчётный счёт состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы, которые отражает определенные характеристики счёта.
Отметим, что счёт физического лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. При этом ИП, хоть и являются формально физлицами, их счета начинаются так же, как и юридических: с 407.
Теперь расшифровываем значение счёта, разбив номер на группы: 111.22.333.4.5555.6666666:
111 — счёт первого порядка банковского баланса, по которому можно узнать, кто открыл счёт и с какой целью.
22 — счёт второго порядка, и эти цифры указывают на специфику деятельности владельца счёта.
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету.
4 — проверочный код.
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт.
6666666 — порядковый номер счёта в вашем банке.
Как расшифровать цифры?
Для начала выясним, что означает расшифровка первых пяти цифр в расчётном счёте, которые составляют определенную группу счетов баланса банка. Эти счета утверждены Центробанком и включают два раздела.
Первый состоит из трех цифр и означает специфику расчётов. Например, эти комбинации имеют разную расшифровку:
от 102 до 109 — счета фондов, а также хранение капитала, учёт прибыли и убытков;
203 и 204 — счета для учёта драгметаллов;
с 301 по 329 — счета для проведения операций между банками;
401 и 402 — счета для переводов в бюджет;
403 — управление деньгами, находящимся в ведении Минфина;
404 — внебюджетные фонды;
405 и 406 — счета государственных компаний;
407 — юридические компании и ИП;
с 411 по 419 — вклады, открытые государственными структурами;
с 420 по 422 — хранение средств юридических лиц;
423 — вклад открыт физическим лицом-резидентом;
424 — средства иностранных компаний;
425 — средства на вкладе принадлежат физическому лицу-нерезиденту;
430 — средства банков;
с 501 по 526 — счета, необходимые для учета ценных бумаг.
Следующие две цифры в расчётном счёте дополняют три предыдущие и трактуются вместе с ними. Теперь давайте разберем их на примере юридических компаний. Напоминаем, счета юрлиц начинаются с 407.
40701 — организация имеет отношение к финансовому сектору;
40702 — открытые и закрытые общества;
40703 — счета некоммерческих объединений;
40704 — средства, выделенные для проведения выборов или общественных собраний.
Следующие три цирфы счёта означают валюту, в которой открыт счет. А именно:
810 — счет открыт в рублях;
840 — в долларах США;
Затем следует проверочная цифра — ключ, который позволяет выяснить, правильно ли обозначен счёт при помощи обработки автоматической системы.
Следующие четыре цифры означают номер отделения, в котором открыт счёт. Если вместо них указаны нули, то банк либо не владеет отделениями, либо же счёт был открыт в головном офисе.
Последние семь цифр — это порядковый регистр счёта в банке. Отметим, что по закону любой банк вправе применять свою классификацию этих цифр.
Напоминаем, что в ДелоБанке вы можете открыть бесплатно расчётный счёт буквально за 10 минут. Просто оставьте свой телефон в заявке и наш оператор свяжется с вами в самое ближайшее время. На счёт можно получать деньги после резервирования, и номер можно указывать в любых документах – он не изменится после активации.
На каком основании банк мне отказал в проведении платежа и ограничил возможность использования счета?
Я, Галеев Денис Ш-ч, имею расчетный счет от 11.07.2017, №40802810********1136 (счет индивидуального предпринимателя) в Вашем банке, открытый на мое имя. 17.11.2017 пытался осуществить платеж на свой счет (счет физического лица), открытый в другом банке на мое имя, мне отказано в исполнении распоряжения на перевод денежных средств, счет заблокирован банком, операции проводить по счету не представляется возможным.
Вопрос. На каком основании банк мне отказал в проведении платежа и ограничил возможность использования счета, как следствие ограничил возможность использования личных денежных средств? Банк ссылается на Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ. Но!
Согласно ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Эти положения ГК РФ позволяют индивидуальному предпринимателю самостоятельно определять судьбу денежных средств, зачисленных на его расчетный счет, в том числе, перечислять их на собственный счет (банковскую карту). Причем назначение платежа предприниматель может указать также на свое усмотрение.
Денежные средства, находящиеся на счете индивидуального предпринимателя, являются личной собственностью, которой можно распоряжаться по своему усмотрению (ст. 209 ГК РФ — о праве собственности).
Согласно ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом, собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права
и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Налог на доходы с перечисленных сумм на счет физического лица рассчитывать не нужно, так как эти средства перечисляются из доходов предпринимателя, с которых уплачивается налог (письмо Минфина России от 28.05.2007 № 03-04-05-01/160).
Считаю,что действия банка ошибочны и незаконны. Требую восстановить мне доступ к моему счету № 40802810**********1136 (счет индивидуального предпринимателя), требую восстановить мне доступ к моим
денежным средствам.
Если мои проблемы и мои требования не будут решены в срок до 26.11.2017, то буду вынужден подать жалобы в Антимонопольный орган и Центральный банк РФ. Ответ банка на данное обращение прошу предоставить в срок до 26.11.2017.
Как осуществляется учёт операций по расчётным валютным счетам?
Зачем нужен учёт операций по расчётным валютным счетам и как он организуется? Что такое ВРС? Как с него оплачивают комиссию? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.
Нюансы валютного расчётного счёта организации
Валютный расчётный счёт необходим для работы с заграничными поставщиками. Как правило, по этому платёжному инструменту бизнесменов волнует момент с довольно сложным бухгалтерским учётом. Однако так ли всё проблемно?
Во-первых, как нетрудно догадаться, валютный РС от рублёвого отличается используемым денежным знаком. Во-вторых, к валютным операциям применяется ряд требований:
Примечание 1. Подробно о валютном расчётном счёте читайте здесь.
РС нерезидента и код валютной операции
Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.
В контексте валютный операций Н. – это:
Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:
Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:
Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.
Иногда в платёжных поручениях в графе “Назначение платежа” следует указывать шифр валютной сделки. Предполагаемые сведения имеют такую форму записи: VO*****, где звёздочками обозначен КВЛ. Само кодовое значение проставляется в следующих ситуациях:
Пример 1. Код операции 70060 обозначает перечисление резидентом зарплаты нерезиденту.
Что означает число 40820810 в номере счёта?
Подробности о номере расчётного счёта и его расшифровке читайте в других наших материалах тут.
Сейчас же мы рассмотрим конкретную указанную комбинацию.
Все номера банковских счетов состоят из 20 знаков. Такие начальные цифры, как, например, “405”, “406” и “407” обозначают соответственно госсобственность, а также федеральную и негосударственную.
Первые пять символов говорят о видах самой компании и её деятельности:
После первой пятёрки следующие три цифры символизируют валюту. Раньше для рубля это были 810, сейчас уже 643.
Таким образом, 40820810 – это рублёвый счёт физического лица, не являющегося резидентом РФ.
Как происходит учёт?
Денежные передвижения внутри банковских счетов с бухгалтерской позиции выглядят так:
Все банковские операции оформляются на основании отчётов и сопровождающей первичной документации. Любые валютные знаки учитываются отдельно (не важно – доллары, евро, фунты и пр.). При необходимости допускается открытие двух подсчетов:
Теперь рассмотрим основные хозоперации.
Таблица 1. Разница курсов.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 52.2 | 91.1 | Положительное расхождение курсов на текущем РС (согласно остаткам на учётный день) |
| 91.2 | 52.2 | Отрицательное расхождение курсов на текущем РС (согласно остаткам на учётный день) |
В качестве подтверждения здесь выступают банковские бумаги и бухгалтерская справка-расчёт.
Таблица 2. Перевод валютного дохода в случае сделки с заграничной организацией.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 52.1 | 62 | Перечисление дохода на транзитный счёт от заграничного партнёра за предоставленный опт |
| 52.2 | 52.1 | Перечисление дохода с транзитного счёта на текущий расчётный |
Таблица 3. Валютная торговля внутри государства.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 57 | 52.2 | Реализуемая валюта списана с текущего счёта |
| 51 | 91.1 | Российские рубли за реализованную валюту переведены на РС |
| 57 | 91.1 | Положительная курсовая разница (образуется в период между списанием с РС и реализацией валюты) |
| 91.2 | 76 | Подсчёт банковских процентов за предоставленные услуги |
| 76 | 51 | Выплата банковских процентов за предоставленные услуги |
| 91.2 | 57 | Списана стоимость проданных валютных денежных знаков |
| 91.9 | 99 | Итоговая прибыль по окончании операции |
Таблица 4. Приобретение валюты внутри России.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 76 | 51 | Перечисление денежных средств с рублёвого РС с целью закупки валюты |
| 52.1 | 76 | Поступление валюты на ТС (транзит) по центробанковской цене |
| 91.2 | 76 | Начисление процентов за банковские услуги |
| 76 | 51 | Выплата процентов за банковские услуги |
| 91.2 (76) | 76 (91.1) | +/- от разницы между ценой закупки и ценой, установленной ЦБ |
Перечисленные и описанные вопросы важно знать. Помните: бухучёт – один из ключевых моментов в финансовой деятельности.
Оплата комиссионного сбора
Банковская компания всегда взимает комиссию за расчётно-кассовое обслуживание – вне зависимости от типа используемого счёта. В случае с валютным РС сбор можно оплачивать как рублями, так и валютой. Саму оплату удерживают или российский банк (клиентом которого Вы являетесь), или зарубежный (клиентом которого является партнёр).
Таблица 1. Удержание комиссии банком юрлица в России.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 60 (76) | 51 (52) | Выплата процентов за банковские услуги |
| 91 | 60 (76) | Списание на расходы другого рода |
Таблица 1. Удержание комиссии банком партнёра за границей.
| Дебет | Кредит | Комментарий |
| 62 | 90 | Доход от реализации валюты |
| 52 | 62 | Перевод выручки от операции с учётом уже удержанной комиссии (т.е. за минусом сбора) |
| 76 | 62 | Выплата процентов за банковские услуги |
| 91 | 76 | Списание на расходы другого рода |
Таким образом, мы рассмотрели бухгалтерский учёт выплаты комиссии.
Заключение
Учёт операций по расчётным счетам – обязательное мероприятие. Тем более когда речь идёт о валютных платёжных инструментах. Бухгалтерия должна уделять этому моменту особенное внимание. Это вопрос, во-первых, обеспечения финансовой деятельности предприятия, во-вторых – предупреждения проблем с контролирующими органами.
Счет 40820 в банке это
Методика учета расчетных операций клиентов — физических лиц
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, регулируется Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», согласно которому банк может осуществлять безналичные расчеты по поручению физических лиц с использованием: текущего счета физического лица; счетов, открываемых на основании банковского вклада, если это предусмотрено договором этого банковского счета; а также проводить переводы без открытия банковского счета.
Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
Текущий счет физического лица открывается банком на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Должностные лица банка проводят в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).
Открытие текущего счета физическому лицу осуществляется на основании представления им следующих документов:
— документ, удостоверяющий личность;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 (далее — карточка). При оформлении карточки следует руководствоваться Инструкцией ЦБ РФ № 28-И;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).
К документам, удостоверяющим личность относятся:
— удостоверение личности военнослужащего — для офицеров Вооруженных сил Российской Федерации;
— военный билет — для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту (только в период прохождения ими военной службы);
— вид на жительство — для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации; удостоверение беженца.
Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Текущие счета физических лиц открываются на счете 40817«Физические лица».
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица возможно на банковский счет юридического лица; текущий счет физического лица — резидента и нерезидента; счет по учету вклада; счет для расчетов с использованием банковских карт (в данный перечень входят и счета указанных типов, принадлежащие самому физическому лицу), что отражается следующими проводками.
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на банковский счет юридического лица:
Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Кт 405 — 407 Счет получателя средств — по счету юридического лица
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица текущий счет физического лица — резидента и нерезидента:
Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Кт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Кт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на счет по учету вклада:
Дт 40817 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов» — по лицевому счету физического лица
Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» — по лицевым счетам физических лиц
Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
При списании средств с текущего счета физического лица следует иметь в виду, что операции производятся в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам; отметка банка, подтверждающая факт их приема к исполнению, перечеркивается банком.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
Денежные средства, поступившие на корреспондентский счет банка для физического лица, зачисляются на текущий счет физического лица не позднее дня, следующего за днем поступления расчетных документов, при этом оформляется бухгалтерская проводка:
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Кт 40817810 «Физические лица» — по лицевому счету физического лица
По всем совершенным по счету операциям физическому лицу — владельцу счета банком регулярно предоставляется банковская выписка, к которой прилагаются копии документов, на основании которых произведены операции. Сроки предоставления выписок указываются в карточках образцов подписей.
| | | следующая лекция ==> | |
| Расчеты инкассовыми поручениями | | | Методика учета вкладов и депозитов физических лиц |
Дата добавления: 2014-01-20 ; Просмотров: 4183 ; Нарушение авторских прав? ;
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
Здравствуйте! Сегодня мы поговорим про учет операций по расчетным и валютным счетам.
Валютный расчетный счет ООО
Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.
Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д.). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:
Расчетный счет нерезидента и код валютной операции
Сначала разберёмся с термином «нерезидент». Уточним это понятие именно для валютных операций:
Нерезидент имеет право оформить расчётный счёт в банках, имеющих разрешение от ЦБ РФ (в виде лицензии). Это могут быть следующие виды счетов:
Пакет документов для открытия счёта нерезидентом практически не отличается от общепринятого (для резидентов). Но здесь нужно отразить дополнительные пункты:
В платежных поручениях в графе «Назначение платежа» в некоторых случаях предполагается шифр валютной сделки. Запись имеет следующий вид: VOxxxxx (где xxxxx — код сделки). Код проставляется, если:
Пример: 70060 — код операции «оплата резидентом заработной платы нерезиденту».
Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?
Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:
Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40820810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.
Учёт операций
Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:
Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):
Познакомимся с основными хозяйственными операциями.
Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.2 | 91.1 | плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
| 2 | 91.2 | 52.2 | минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
Перечисление валютного дохода при совершении сделки с зарубежной компанией:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.1 | 62 | перечисление валютного дохода на транзитный счёт от зарубежного компаньона за отгруженный опт |
| 2 | 52.2 | 52.1 | перевод поступившего «заработка» с транзита на текущий р/сч |
Торговля валютой внутри страны:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 57 | 52.2 | списана с текущего банковского счёта продаваемая валюта |
| 2 | 51 | 91.1 | на р/сч перечислены рубли за проданную валюту |
| 3 | 57 | 91.1 | плюсовая разница курсов (образовавшаяся в промежуток от списания с р/сч до реализации валюты) |
| 4 | 91.2 | 76 | процент за банковские услуги (подсчёт) |
| 5 | 76 | 51 | процент за банковские услуги (уплата) |
| 6 | 91.2 | 57 | списана цена реализованных у. е. |
| 7 | 91.9 | 99 | прибыль по итогам реализации валюты |
Закупка валюты на территории России:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 76 | 51 | перевод с рублёвого р/сч денег для закупки валюты |
| 2 | 52.1 | 76 | приход валюты на «транзит» по цене ЦБ России |
| 3 | 91.2 | 76 | процент за банковские услуги (начисление) |
| 4 | 76 | 51 | процент за банковские услуги (уплата) |
| 5 | 91.2 (76) | 76 (91.1) | «минус»/»плюс» от разницы цены закупки валюты/(ЦБ) над ценой ЦБ (закупки валюты) |
Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета
Независимо от типа оформленного счёта банк всегда удерживает с вас комиссию за обслуживание (РКО). В примере с валютным счётом комиссию возможно оплачивать и рублями, и валютой. Удерживать комиссию за РКО может банк зарубежного партнера либо ваш отечественный банк.
Рассмотрим и первый и второй случай.
Мы рассмотрели бухучет оплаты услуг банка, осуществляемой отечественной стороной. Однако, по условиям договора комиссию возможно оплачивать и иностранному бизнес-компаньону (тогда все издержки по уплате комиссии несёт зарубежная компания).
Нерезидент — кто это
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810
Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.
Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента:
Дополнительную информацию по этому вопросу можно прочесть в статье Что такое лицевой счет в банке — понятие и структура.
Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ
Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.
В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.
Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.
Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.
Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.