Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
В 2021 году сроки сдачи отчетности не изменились, всего лишь сдвинулись несколько дат из-за попадания последнего дня сдачи отчетности на выходной или нерабочий день.
Ранее мы размещали на сайте Календарь сроков сдачи налоговой отчетности и отчетности в фонды на весь 2021 год. Он составлен по логике: «куда сдаем? – когда сдаем?».
Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?». Поквартальный календарь сдачи отчетности вы также можете скачать в формате ворд.
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 января | ПФР | СЗВ-М за декабрь 2020 года |
| СЗВ-ТД за декабрь 2020 года | ||
| 20 января | ИФНС | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года | ||
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года | ||
| ФСС | 4-ФСС за 2020 год на бумаге сдают компании с численностью до 25 человек | |
| 25 января | ИФНС | Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года |
| ФСС | 4-ФСС за 2020 год в электронном формате Сдают компании с численностью более 25 человек | |
| 1 февраля | ИФНС | РСВ за 2020 год |
| 15 февраля | ПФР | СЗВ-М за январь 2021 года |
| СЗВ-ТД за январь 2021 года, если были кадровые перемещения | ||
| 1 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 года |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года | ||
| 2-НДФЛ за 2020 год | ||
| 6-НДФЛ за 2020 год | ||
| ПФР | СЗВ-СТАЖ | |
| 15 марта | ПФР | СЗВ-М за февраль |
| СЗВ-ТД за февраль, если были кадровые перемещения | ||
| 29 марта | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 2020 год |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи | ||
| 30 марта | ИФНС | Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта за 2020 год |
| 31 марта | ИФНС | Бухгалтерская отчетность за 2020 год |
| Декларация по УСН за 2020 год |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 апреля | ФСС | Подтверждение вида деятельности за 2020 год |
| ПФР | СЗВ-М за март | |
| СЗВ-ТД за март, если были кадровые перемещения | ||
| 20 апреля | ИФНС | Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года | ||
| ФСС | 4-ФСС за первый квартал 2021 года на бумаге Сдают компании с численностью персонала до 25 человек не перешедшие на электронный формат | |
| 26 апреля | ИФНС | Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года |
| ФСС | 4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате Сдают компании с численностью персонала более 25 человек | |
| 28 апреля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 год |
| Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года Сдают те, кто отчитывается ежемесячно | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | ||
| 30 апреля | ИФНС | 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года |
| РСВ за 1 квартал 2021 года | ||
| Декларация по УСН за 2020 год Сдают ИП на упрощенке. | ||
| 17 мая | ПФР | СЗВ-М за апрель |
| СЗВ-ТД за апрель, если были кадровые перемещения | ||
| 28 мая | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года Сдают те, кто отчитывается ежемесячно. |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи. | ||
| 15 июня | ПФР | СЗВ-М за май |
| СЗВ-ТД за май, если были кадровые перемещения | ||
| 28 июня | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за май 2021 Сдают те, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 июля | ПФР | СЗВ-М за июнь |
| СЗВ-ТД за июнь, если были кадровые перемещения | ||
| 20 июля | ФСС | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года на бумаге Сдают компании с численностью до 25 человек и не перешедшие на электронный формат |
| ИФНС | Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2021 года | ||
| 26 июля | ФСС | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в электронном формате Сдают компании с численностью более 25 человек и все перешедшие на электронный формат |
| ИФНС | Декларация по НДС за 2 квартал | |
| 28 июля | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2021 года |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь 2021 года Сдают компании, которые отчитываются ежемесячно | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал | ||
| 30 июля | ИФНС | РСВ за I полугодие |
| 2 августа | ИФНС | 6-НДФЛ за I полугодие |
| 16 августа | ПФР | СЗВ-М за июль |
| СЗВ-ТД за июль, если были кадровые перемещения | ||
| 30 августа | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за июль Для тех, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. | ||
| 15 сентября | ПФР | СЗВ-М за август |
| СЗВ-ТД за август, если были кадровые перемещения | ||
| 28 сентября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за август Для тех, кто отчитывается ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. |
| Дата | Куда сдаем | Какой отчет сдаем |
|---|---|---|
| 15 октября | ПФР | СЗВ-М за сентябрь |
| СЗВ-Т за сентябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 20 октября | ИФНС | Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал |
| Декларация по водному налогу за III квартал | ||
| ФСС | 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге | |
| 25 октября | ИФНС | Декларация по НДС за III квартал |
| ФСС | 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронном формате | |
| 28 октября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за 9 месяцев |
| 1 ноября | ИФНС | РСВ за 9 месяцев |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | ||
| 15 ноября | ПФР | СЗВ-М за октябрь |
| СЗВ-ТД за октябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 29 ноября | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за октябрь |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь | ||
| 15 декабря | ПФР | СЗВ-М за ноябрь |
| СЗВ-ТД за ноябрь, если были кадровые перемещения | ||
| 28 декабря | ИФНС | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь |
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.
Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога
Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.
Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.
Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:
В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.
С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».
Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2018–2019 годах
Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату. Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами. То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.
Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).
Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.
Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.
Водным налогом не облагается использование воды:
Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.
Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.
В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.
Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.
НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.
Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».
Порядок расчета водного налога согласно НК РФ
Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.
Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:
Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:
Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.
Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.
Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.
Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности
Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.
ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.
Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку. Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями. О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».
Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.
Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.
За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Декларация по водному налогу
Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.
Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ.
Сроки отчетности и уплаты налога
Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.
Декларация подается в те же сроки:
4 квартал 2020 года — до 20 января включительно;
1 квартал 2021 года — до 20 апреля включительно;
2 квартал 2021 года — до 20 июля включительно;
3 квартал 2021 года — до 20 октября включительно;
4 квартал 2021 года — до 20 января включительно.
Если день сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной день, можно исполнить обязательства в следующий ближайший рабочий день.
Декларацию надо сдавать, даже если облагаемый водный объект не используется или деятельность в принципе не ведется. Пока у организации есть лицензия на водопользование, она обязана подавать декларацию по водному налогу.
Отчетность подается в ИФНС по месту использования водного объекта. Организации, у которых среднесписочная численность в 2020 году была больше 100 человек, сдают отчет электронно. Остальные могут выбирать между бумажной и электронной формой.
Декларацию в налоговую в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу
Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС РФ от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.
Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов.
Титульный лист заполняется в обычном порядке — никаких особенностей и сложностей в нем нет. Страница 2 титульного листа нужна на тот случай, если декларацию сдает налогоплательщик без статуса ИП, у которого нет ИНН.
Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога. Здесь нужно указать суммы платежа отдельно по каждой территории. На каждый ОКТМО заполняется отдельный блок строк 020-030. Если по одному ОКТМО у вас два водных объекта, заполните один блок строк. Данные для строки 030 берите из суммы строк 160 всех подразделов 2.1.
Подраздел 2.1 нужно оформить отдельно на каждый имеющийся водный объект, лицензию и ОКТМО, опираясь при этом на цели использования воды. Если действует несколько ставок водного налога, то расчет тоже должен быть на отдельных листах.
По строкам 010 и 020 налогоплательщик записывает коды КБК и ОКТМО соответственно.
Строка 030 содержит полное название водного объекта (например, артезианская скважина № 258-639).
Реквизиты лицензии фиксируют в строке 040.
Коды водопользования отмечают в строке 050 (Приложение 4 к приказу).
По строке 080 указывают код цели забора воды из Приложения 5.
Объемы забранной воды, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения отражаются в строках 060, 070, 100. Сумма строк 070 и 100 должна быть равна сумме, отмеченной в строке 060.
Объем воды из строки 100 подразделяется на забранный в пределах лимитов (строка 101) и сверх лимитов (строка 102).
Налоговые ставки и коэффициенты находят свое отражение в строках 110–150.
Непосредственно сумму налога ответственное лицо фиксирует в строке 160 (формула расчета содержится в порядке заполнения декларации).
Подраздел 2.2 заполняйте, если используете акваторию водного объекта (кроме лесосплава в плотах и кошелях), водный объект для гидроэнергетики или для сплава древесины.
Строки 010–040 подраздела 2.2 идентичны строкам подраздела 2.1. Информацию в раздел 2.2 заносят отдельные категории налогоплательщиков, указанные в порядке заполнения.
Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050. В строке 060 показывают код водопользования по Приложению 4.
В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100. В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются.
По строке 070 ответственное за заполнение декларации лицо указывает налоговую базу — площадь предоставленного водного пространства из лицензии, договора или технической документации.
Строки 080–100 — это количественные показатели. В них указывают выработанную электроэнергию, объем древесины или расстояние сплава леса.
Строка 110 — это размер налоговой ставки.
По строке 130 ответственное лицо записывает сумму налога по отдельному водному объекту и отдельно взятой лицензии.
Пример. ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде. Для своей деятельности использует воды из реки Волги. Волгоград относится к Поволжскому экономическому району. От района и способа забора воды зависит налоговая ставка. В данном примере ставка равна 294 рубля за 1 тыс. куб. м воды (ст. 333.12 НК РФ). При заборе воды сверх лимита (п. 2 ст. 333.12 НК РФ) указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 2,01. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м. Всего за второй квартал забрано 30 тыс. куб. м воды.
Сумма налога в пределах лимита = 26 × 294 × 2,01 = 15 364 рублей
Сумма налога сверх лимита = 4 × 1 470 × 2,01 = 11 819 рублей
Итого водный налог = 15 364 + 11 819 = 27 183 рублей.