стандартный налоговый вычет по подоходному налогу в 2021 году в беларуси

Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

Любые налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму, облагаемую налогом. Таким образом можно увеличить размер дохода.

В соответствии с белорусским законодательством из зарплаты каждого работника ежемесячно удерживается 13 % получаемого дохода. Эту выплачиваемую в государственную казну сумму называют подоходным налогом. Чем выше зарплата, тем больший налог выплачивает человек. В Беларуси есть ряд льгот, которые позволяют уменьшить налогооблагаемый заработок и, как следствие, сам подоходный налог.

Размеры стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году:

Воспользоваться этими льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и т.д.

Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и т.д.

Налоговый вычет на жену, находящуюся в декретном отпуске

Иждивенцем могут быть признаны следующие категории, если они находятся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу – с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. При этом стандартные вычеты на иждивенца прекращают начислять с месяца, следующего за месяцем выхода из декретного отпуска. Для получения таких льгот на работу одному из родителей необходимо предоставить справку о нахождении физического лица в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет (берется по месту работы) или решение комиссии по назначению пособий на детей (для неработающих матерей). С полным перечнем документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей до 18 лет и иждивенцев можно ознакомиться здесь.

В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже. Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет. Данная норма прописана в пунктах 2 и 7 ст. 66 Налогового кодекса.

Напомним, помимо указанных выше стандартных, существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

Источник

Как платить подоходный налог в 2021? Разбор с юристом

В 2021 году белорусы получили одно из самых масштабных обновлений налогового законодательства. Мария Пашковская, ведущий юрист практики регуляторики и налогов адвокатского бюро REVERA и Виктор Статкевич, советник по налоговым и финансовым вопросам в серии статей о налогах специально для Myfin.by рассказывают, какие изменения произошли в налоговом законодательстве и как мы будем платить налоги в 2021. Сегодня рассказываем про подоходный налог.

1 января 2021 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям. Выдержки из него мы также используем в этой серии статей.

Повышенный подоходный для резидентов ПВТ

Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).

Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозанятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.

Об этих и некоторых других изменениях, связанных с подоходным налогом в цифрах:

Вид дохода	Размер освобожденного дохода до изменений	Размер освобожденного дохода после изменений в 2021
Путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП	888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года	954 рубля на каждого ребенка от каждого источника в течение года
Доходы, полученные в результате дарения, ренты, по договорам, не связанным с предпринимательской деятельностью	7003 рубля от всех источников в сумме в течение года	7521 рубль от всех источников в сумме в течение года
Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда	2115 рублей от каждого источника в течение года	2272 рубля от каждого источника в течение года
Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда	140 рублей от каждого источника в течение года	150 рублей от каждого источника в течение года
Доходы в виде оплаты страховых услуг, получаемые от нанимателя по основному месту работы	3622 рубля от каждого источника в течение года	3890 рублей от каждого источника в течение года
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей	13 994 рубля в сумме от всех источников в течение года	15 030 рублей в сумме от всех источников в течение года

Изменение размеров стандартных налоговых вычетов

Вид вычета	Размер до изменений	Размер после изменений
Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода	117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (Для ИП, нотариусов, адвокатов – 1994 рубля в квартале)	126 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 761 рубль в месяц (Для ИП, нотариусов, адвокатов – 2283 рубля в квартале)
Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца	34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца	37 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца
Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя	65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца	70 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца
Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет	65 рублей на каждого ребенка в месяц	70 рублей на каждого ребенка в месяц
Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и иным категориям лиц	165 рублей в месяц	177 рублей в месяц

Изменение размеров фиксированных ставок подоходного налога и сборов

Налог / сбор	Ставка до изменений	Ставка после изменений
Сбор за осуществление ремесленной деятельности	1 базовая величина в год	2 базовые величины в год
Подоходный налог с физлиц за сдачу в аренду одного жилого помещения	32,5 рублей для Минска 30,5 рублей для областных центров 20 рублей для отдельных городов 14,7 рублей для иных городов 10,5 рублей для иных нас. пунктов	34,3 рубля для Минска 32,2 рубля для областных центров 21,1 рубль для отдельных городов 15,5 рублей для иных городов 11,1 рубль для иных нас. пунктов

С каких доходов подоходный налог платить не надо

С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:

1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

3) Доходы, полученные от профсоюза в виде вознаграждения одновременно по 2 основаниям:

5) Доходы, полученные инвесторами-физлицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь.

6) Премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений.

7) Проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты).

Денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях.

Что еще поменялось в части подоходного налога

Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.

Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.

При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.

В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.

Источник

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

Рассмотрим данные изменения более подробно:

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Размер вычета в 2021 году

Справочно: размер вычета в 2020 году

117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей

Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца

Размеры доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2021 году

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Справочно: размер в 2020 году

На каждого ребенка от каждого источника

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей – полученные по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы из предыдущего пункта, но полученные не по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ нанимателем за работника, профсоюзами за их членов

В том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов.

Льготируются доходы от каждого источника в течение календарного года

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Новые виды доходов, которые освобождены от подоходного налога в 2021 году

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

Дополнительные основания для освобождения от подоходного налога

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов

С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке :

В течение налового периода

По окончании налогового периода

налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

Рекомендуем ознакомиться со статьей электронного журнала GBZP.BY «Новации в подоходном-2021: особенности исчисления». В материале рассмотрены следующие примеры:

Источник

Как меньше платить по подоходному налогу: все законные вычеты в 2021-м

В Беларуси доходы физических лиц облагаются подоходным налогом в 13%. Однако из этого общего правила есть масса исключений. Во-первых, есть доходы, не облагаемые налогом. Во-вторых, есть законные причины для уменьшения налогооблагаемой базы. То есть уменьшение суммы от которой исчисляется подоходный налог. Рассказываем, как законно можно уменьшить выплаты по подоходному налогу.

Порядок и текущие нормы налогового вычета следует знать самим плательщикам, чтобы уберечься от лишних расходов.

Чего не касаются вычеты?

Но прежде, чем разбираться с вычетами, определим чего эта статья не касается. Мы не рассматриваем сейчас виды доходов, освобожденные от налога. В Беларуси походный не взимается с пенсий, пособий, командировочных, компенсаций, средств от разовых продаж имущества, определенных премий, денежных наград и пр.

Полный список доходов, не облагаемых налогом, можно найти в Налоговом кодексе, он довольно велик. Но вычетов все это не касается.

Почему это важно? Потому что любое уменьшение подоходного налога будет принято только с правильным обоснованием.

Какие основания могут быть у налоговых вычетов?

В нормах законодательства, комментариях к ним и бухгалтерских документах налоговые вычеты разделяют на четыре категории:

Каждая категория рассчитывается по своим правилам.

Какими будут стандартные налоговые вычеты в 2021 году?

Основной интерес представляют стандартные налоговые вычеты. Потому что они касаются максимального количества людей и потому что их назначают в не в процентах, но в рублях, и потому регулярно пересматривают.

Лица с правом на вычет

Действующий вычет в 2020 году

Планируемый вычет в 2021 году Все получатели дохода ниже установленной суммы При доходе меньше 709 руб. вычет 117 руб. При доходе меньше 753 руб. вычет 124 руб. Родители (опекуны) несовершеннолетних детей

36 руб. Родители детей старше 18 лет, учащихся на дневной форме в учебных заведениях (только первое среднее или высшее образование)

36 руб. Лица на иждивении которых находятся супруги в отпуске по уходу за ребенком

36 руб. Родители (опекуны) 2 и более несовершеннолетних детей

69 руб. Родители (опекуны) несовершеннолетних детей-инвалидов

69 руб. Одинокие родители (опекуны), вдовы/вдовцы

69 руб. Инвалиды I и II групп

175 руб. Инвалиды с детсва

175 руб. Ликвидаторы ЧАЭС

175 руб. Перенесшие лучевую болезнь после аварий

175 руб. Герои Труда, Советского Союза, Беларуси, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по основному месту работы (учебы).

Какими будут социальные и имущественные налоговые вычеты в 2021 году?

Социальными называют вычеты для лиц, потративших деньги на получение образования, а также на добровольное страхование жизни, пенсии и медицинские расходы.

Имущественные вычеты – это уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, которую плательщик подоходного налога потратил на приобретение жилья.

Механизм вычетов по имущественным и социальным выплатам одинаков – из налогооблагаемой базы вычитают суммы, потраченные на покупку жилья, образование и т.д. Величина вычетов не зависит от уровня дохода. Если соответствующий расход больше дохода, то налога в расчетном месяце может вообще не быть, а остаток суммы для вычета перейдет на следующий месяц.

Изменений по имущественным и социальным вычетам по подоходному налогу в 2021 году не ожидается.

Как будут рассчитывать профессиональные вычеты в 2021 году?

Также, как в прошлые годы.

Вычеты такого рода востребованы небольшим кругом плательщиков и мало известны остальным. Но представление об этом лишним не будет. Профессиональные вычеты доступны нескольким категориям творческих профессий и профессионального спорта:

Возможно два варианта расчета профессионального налогового вычета:

Уменьшение налогооблагаемой базы зависит от вида деятельности:

Что в итоге?

Описанные выше изменения стандартных налоговых вычетов пока официально не утверждены, но скорее всего это будет сделано для компенсации инфляционных процессов, аналогично пересмотру тарифов, пенсий и т.д. Изменения не коснутся тех ситуаций, где вычет считается не по лимитам, а в процентах или от фактически потраченных сумм.

Важный момент – вычеты исчисляются по ставкам, действовавшим в период, за который рассчитывается налог.

Поэтому, если с 1 января 2021 года суммы вырастут как это указано выше, то пользу от этого плательщики почувствуют только в феврале 2021 года, когда будут считать январскую зарплату.

Источник

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Условия получения налоговых вычетов

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году

Стандартный налоговый вычет составляет:

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

177 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2021 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

В 2021 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:

Источник