Ставка налога на имущество в кемеровской области 2020
Пониженная ставка налога на имущество организаций
Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ
В 2020 г. установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1,1% в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 является один из следующих видов деятельности по ОКВЭД: коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 32.99.8, 47.19, 47.4, 47.5, 47.61, 47.63, 47.64, 47.65, 47.71, 47.72, 47.77, 47.78, 47.79, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 86.23, 91.02, 91.04.1, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14
В 2020 г. установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1% в отношении отдельных видов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 является один из следующих видов деятельности по ОКВЭД: коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 32.99.8, 47.19, 47.4, 47.5, 47.61, 47.63, 47.64, 47.65, 47.71, 47.72, 47.77, 47.78, 47.79, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 86.23, 91.02, 91.04.1, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14.
Ставка применяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м 2 и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений);
Уменьшение суммы налога на имущество организаций
В 2020 г. уменьшен налог на имущество организаций с отдельных объектов недвижимости, по которым арендодатели снизили арендную плату для арендаторов в 2020 г.
Льгота предоставляется в отношении следующих объектов недвижимости:
— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м 2 и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений);
Сумма налога уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей при одновременном соблюдении следующих условий:
1) договор аренды заключен до 01.03.2020 и был зарегистрирован в установленном порядке;
2) дополнительное соглашение о снижении арендной платы к договору аренды заключено после 01.03.2020;
3) на указанные здания и помещения осуществлена государственная регистрация права собственности;
Сумма налога, определенная с учетом льготы, не может быть меньше 50% суммы налога, определенной без учета льготы
Пониженная ставка налога по УСН
В 2020 г. понижена до 1% ставка налога по УСН, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, у которых за отчетный период не менее 80% доходов составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД: коды 01, 02, 13, 14, 15, 20.13, 20.16, 20.3, 20.4, 20.59.2, 21.20.1, 23, 25, 27, 28, 33.12, 33.14, 33.20, 77.2, 87, 88, 95.2
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ
На 2020 г. установлены налоговые ставки по УСН:
— в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы;
— в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
— в размере 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
— в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доход
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
В 2020 г. с коэффициентом 0,5 применяются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установленным законом от 02.11.2012 N 101-ОЗ
Закон Кемеровской области от 02.11.2012 N 101-ОЗ
Отсрочка арендной платы
Предоставляется отсрочка по арендной плате по договорам аренды, заключенным с организациями и индивидуальными предпринимателями до 16.03.2020, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавшими в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), на следующих условиях:
— отсрочка предоставляется с 16.03.2020 до 01.10.2020 в размере арендной платы за соответствующий период;
— задолженность по договору аренды подлежит уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 01.01.2023 поэтапно не чаще 1 раза в месяц равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной (ежеквартальной) арендной платы по договору аренды, либо на иных условиях по соглашению сторон
— приостановление исполнения обязательств осуществляется при неиспользовании арендатором (хозяйствующим субъектом) предоставленного по договору недвижимого имущества в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)
Предоставление грантов МСП
Предоставляются гранты в форме субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в реестр социальных предпринимателей, на реализацию мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включая мероприятия, связанные с обеспечением выполнения санитарно-эпидемиологических требований
Предоставление субсидий перевозчикам пассажиров
Предоставляются субсидии из областного бюджета на государственную поддержку предприятий государственного и муниципального общественного транспорта, осуществляющих перевозки пассажиров по регулярным маршрутам по регулируемым тарифам, обеспечивающим исполнение мероприятий по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции в 2020 г.
Ставка налога на имущество в кемеровской области 2020
от 3 декабря 2019 года N 6-ра
Об определении на 2020 год перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость
(с изменениями на 19 октября 2021 года)
(в ред. распоряжений Администрации Правительства Кузбасса от 14.12.2020 N 18-ра, от 03.03.2021 N 4-ра, от 01.07.2021 N 14-ра, от 19.10.2021 N 23-ра)
В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций», постановлением Коллегии Администрации Кемеровской области от 06.06.2016 N 226 «О реализации Закона Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций»:
1. Определить на 2020 год перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, согласно приложению к настоящему распоряжению.
(п. 3 в ред. распоряжения Администрации Правительства Кузбасса от 01.07.2021 N 14-ра)
4. Настоящее распоряжение вступает в силу с 01.01.2020.
Приложение
к распоряжению Администрации
Кемеровской области
от 3 декабря 2019 г. N 6-ра
ПЕРЕЧЕНЬ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ, НА 2020 ГОД
(в ред. распоряжений Администрации Правительства Кузбасса от 14.12.2020 N 18-ра, от 03.03.2021 N 4-ра, от 01.07.2021 N 14-ра, от 19.10.2021 N 23-ра)
Кадастровый номер здания (строения, сооружения)
Кадастровый номер помещения
Условный номер единого недвижимого комплекса
Налоговые ставки и льготы
Закон Кемеровской области «О налоге на имущество организаций»
Налоговые ставки
Организации в отношении имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций
Организации в отношении следующих видов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: жилой дом, часть жилого дома; квартира, часть квартиры, комната; объект незавершенного строительства; гараж, машино-место
Организации в отношении имущества региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования
Организации в отношении следующих видов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: жилых домов и жилых помещений, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Организации в отношении следующих видов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений); 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
Организации, находящиеся на территории Кемеровской области
Ставка налога на имущество в кемеровской области 2020
от 9 апреля 2020 года N 44-ОЗ
(с изменениями на 29 мая 2020 года)
Внести в Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (Кузбасс, 2003, 28 ноября; Электронные ведомости Совета народных депутатов Кемеровской области, 2017, 27 ноября; 2019, 21 ноября) следующие изменения:
«5. Установить в 2020 году налоговую ставку в размере 1,1 процента в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к настоящему Закону.
1) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года и был зарегистрирован в установленном порядке;
2) дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 1 марта 2020 года;
3) в отношении указанных зданий и помещений осуществлена государственная регистрация права собственности;
4) основным видом экономической деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к настоящему Закону, а также виды экономической деятельности, относящиеся к разделу G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014.
Сумма налога, определенная с учетом положений настоящего пункта, не может быть меньше 50 процентов суммы налога, определенной без учета положений настоящего пункта.
Для подтверждения права на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом налогоплательщик предоставляет в налоговый орган по месту налогового учета договоры аренды за соответствующие периоды.»;
2) в пункте 3 статьи 4 слова «Администрация Кемеровской области» заменить словами «Администрация Правительства Кузбасса»;
3) дополнить приложением в соответствии с приложением к настоящему Закону.
Внести в Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения» (Кузбасс, 2008, 28 ноября; 2009, 14 апреля; 2010, 26 ноября; 2011, 1 июля; 2013, 31 мая, 29 ноября; 2014, 28 ноября; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 2015, 26 ноября, N 4200201511260005; 2016, 3 ноября, N 4200201611030002; 2017, 1 ноября, N 4200201711010011; Электронные ведомости Совета народных депутатов Кемеровской области, 2018, 15 ноября) следующие изменения:
1) пункт 3 статьи 1 после слова «статьи,» дополнить словами «статье 1-4 настоящего Закона,»;
в пункте 2 слова «3 процентов» заменить словами «1 процента»;
пункт 3 после слова «статьи,» дополнить словами «статье 1-4 настоящего Закона,»;
3) дополнить статьей 1-4 следующего содержания:
«Статья 1-4. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 году
Вид экономической деятельности
Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
Деятельность пассажирского воздушного транспорта
Деятельность грузового воздушного транспорта
Деятельность автовокзалов и автостанций
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность по организации конференций и выставок
Образование дополнительное детей и взрослых
Деятельность санаторно-курортных организаций
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
2. Настоящий Закон вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования, и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
3. Подпункты 1 и 2 статьи 2 настоящего Закона действуют до 31 декабря 2020 года включительно.
г. Кемерово
9 апреля 2020 года
N 44-ОЗ
Вид экономической деятельности
Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
Деятельность пассажирского воздушного транспорта
Деятельность грузового воздушного транспорта
Деятельность автовокзалов и автостанций
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность по организации конференций и выставок
Образование дополнительное детей и взрослых
Деятельность санаторно-курортных организаций
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
Налоговые ставки и льготы
Закон Кемеровской области «О налоге на имущество организаций»
Налоговые ставки
Организации в отношении имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций
Организации в отношении следующих видов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: жилой дом, часть жилого дома; квартира, часть квартиры, комната; объект незавершенного строительства; гараж, машино-место
Организации в отношении имущества региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования
Организации в отношении следующих видов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: жилых домов и жилых помещений, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Организации в отношении следующих видов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений); 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
Организации, находящиеся на территории Кемеровской области