Земельный налог
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА СМОЛЕНСКА
(Утверждено решением 17-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 28.10.2005 № 147)
Список изменяющих документов (в ред. решений Смоленского городского Совета от 28.11.2014 N 1256, от 24.04.2015 N 1369, от 28.08.2015 N 1477, от 23.12.2015 N 54, от 25.11.2016 N 255, от 06.10.2017 N 473, от 27.10.2017 N 510, от 27.04.2018 N 590, от 10.12.2018 N 731, от 29.11.2019 N 927, от 27.11.2020 N 32)
Статья 1. Общее положение
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Смоленска определяются налоговые ставки. В отношении налогоплательщиков-организаций определяется порядок уплаты земельного налога. Устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Статья 2. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
Статья 3. Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Смоленске и используемых для сельскохозяйственного производства;
— занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
— занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (в том числе индивидуального жилищного строительства) (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
— не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
— ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
Статья 4. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения, помимо категорий налогоплательщиков, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 100 процентов:
1) органы местного самоуправления города Смоленска;
2) бюджетные учреждения, казенные учреждения, автономные учреждения, финансовое обеспечение функций которых, в том числе по оказанию муниципальных услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с муниципальным заданием, осуществляется за счет средств бюджета города Смоленска на основе плана финансово-хозяйственной деятельности (бюджетной сметы) или субсидии на выполнение муниципального задания;
3) организации, осуществляющие обучение и первоначальную подготовку по авиационным видам спорта;
4) в отношении только одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предоставленного для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства либо занятого индивидуальным жилым домом или отдельно стоящим гаражом:
— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
— ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий и лица, приравненные к ним;
— вдовы ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
— бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
— инвалиды I и II групп инвалидности;
— инвалиды с детства;
5) организации, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, на которых осуществляется строительство индустриальных парков, в отношении указанных земельных участков;
2. Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50 процентов в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, занятых индивидуальными жилыми домами (в отношении только одного земельного участка по выбору налогоплательщика):
— пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
— физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Установленные настоящим Положением льготы по уплате земельного налога предоставляются налогоплательщикам-организациям при отсутствии задолженности по перечислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.
Решениями Смоленского городского Совета могут быть установлены налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков на срок не более одного финансового года.
Статья 5. Порядок уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу налогоплательщиками-организациями
1. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по земельному налогу.
2. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются в сроки, установленные статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Уплата земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу производится налогоплательщиками-организациями в бюджет города Смоленска в рублях, в безналичной или наличной форме.
5. Земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет суммы земельного налога
Пример расчета земельного налога:
Земельный участок, используемый под торговую деятельность, с кадастровым номером 67:27:0020301:00 будет иметь кадастровую стоимость 4071148,42 руб., ставка земельного налога будет равна 1,5%. Годовая сумма налога составит 4071148,42 х 1,5% = 61067,2 руб.
Сроки уплаты земельного налога
Уплата налога физическими лицами производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые ставки и льготы
Решение Совета Депутатов Днепровского сельского поселения Новодугинского района Смоленской области «Обутверждении Положения об установлении земельного налога на территории Днепровского сельского поселения Новодугинского района Смоленской области» (в редакции от 27.02.2020 № 7)
Налоговые ставки
земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения
земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, искусства, религии
земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки
земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов
земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства
земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества
земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц
земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами
земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок
земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов
земельные участки, предназначенные для селькохозяйственного использования
земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов
земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставляемые для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок
земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания
Налоговые ставки и льготы
Решение Совета депутатов Корохоткинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области «Об утверждении положения о земельном налоге Корохоткинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области и установлении ставки земельного налога»
Налоговые ставки
в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, здравоохранения, физической культуры, искусства
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-комунального комплекса) или приобретенных (представленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а так же земельных участков общего назначения, предусмотренных ФЗ от 29.07.2017 года » 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»; ограниченный в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Ставка налога на землю смоленская область
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
ГАГАРИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
ГАГАРИНСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 26 февраля 2021 года № 4
Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования Гагаринского сельского поселения Гагаринского района Смоленской области
В соответствии с Федеральным законом от 04.10.2014 №284-ФЗ «О внесении изменений в главу 31 Налогового кодекса Российской Федерации», с Федеральным законом от 6 октября 2003 года №131-ФЗ «Обобщих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом муниципального образования Гагаринского сельского поселения Гагаринского района Смоленской области, с целью приведения в соответствие с требованиями налогового законодательства «Положения о земельном налоге на территории Гагаринского сельского поселения Гагаринского района Смоленской области», Совет депутатов Гагаринского сельского поселения Гагаринского района Смоленской области
РЕШИЛ:
решение Совета депутатов Гагаринского сельского поселения от 17.11.2014 года №22 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории Гагаринского сельского поселения Гагаринского района Смоленской области» (в редакции решений от 11.02.2015 №2, от 08.02.2016 №3, от 24.02.2016 №6, от 30.05.2016 №20, от 14.02.2017 №1, от 18.07.2017 №15, от 27.02.2018 №5, от 24.04.2019 №10, от 12.12.2019 №62, от 30.04.2020 №31).
Глава муниципального образования
Гагаринского сельского поселения
Гагаринского района Смоленской области Ю.А.Чубарева
к решению Совета депутатов
Гагаринского сельского поселения
Гагаринского района Смоленской области
от 26.02.2021года № 4
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
на территории муниципального образования Гагаринского сельского
поселения Гагаринского района Смоленской области
Статья 1. Общие положения
Статья 2. Налогоплательщики
1.Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Положении – налогоплательщиками) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Статья 3. Объект налогообложения
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями –заповедниками;
3) земельные участки из состава земель лесного фонда;
4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
5) земельные участки, входящие в состав имущества многоквартирного дома.
Статья 4. Налоговая база
Статья 5. Порядок определения налоговой базы
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка пропорциональная указанной доле земельного участка.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об изменённой кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;
4) ветеранов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), а также в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
Статья 8. Налоговый период
1.Налоговым периодом признается календарный год.
Статья 9. Налоговая ставка
1.Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 1,5 % от кадастровой стоимости участка – в отношении земельных участков, находящихся в черте населенных пунктов, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
2) 0,1 % от кадастровой стоимости участка – в отношении земельных участков для размещения домов многоэтажной жилой застройки;
3) 1,5 % от кадастровой стоимости участка – в отношении земельных участков, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, искусства, религии;
4) 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка – в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
5) 0,3 % от кадастровой стоимости участка – в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральном законом от 29 июля 2017 года №217 –ФЗ « о ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд»;
Статья 10. Налоговые льготы
«Освобождаются от налогообложения:
1) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы – в отношении земельных участков, представленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций;
6) органы местного самоуправления;
7) многодетные семьи;
дети-сироты, оставшиеся без попечения родителей;
9) почетные жители муниципального образования;
10) бюджетные учреждения, полностью или частично финансируемые за счет средств местных бюджетов.
11) муниципальные бюджетные, автономные, казенные учреждения;
12) участники, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
13) государственные бюджетные учреждения, созданные Смоленской областью в целях распоряжения объектами государственной собственности Смоленской области.
Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей;
Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
5.1. В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и (или) количественных характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 5 настоящей статьи.
Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течении периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Статья 12.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленномстатьями 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.