Об исчислении налога на имущество физических лиц в Приморском крае с 1 января 2020 года
Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю сообщает: с 1 января 2015 года в Налоговый кодекс Российской Федерации введена глава 32 «Налог на имущество физических лиц», согласно которой субъекту Российской Федерации предоставляется право до 2020 года устанавливать порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц: исходя из кадастровой стоимости объекта или его инвентаризационной стоимости (т.е. сохранение ранее действовавшего порядка).
На территории Приморского края принято решение о переходе с 1 января 2020 года к исчислению налога по кадастровой стоимости.
Таким образом, налог на имущество физических лиц в Приморском крае по кадастровой стоимости будет исчисляться в 2021 году за налоговый период 2020 года.
Целью введения нового порядка исчисления налога на имущество физических лиц является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению. В связи с этим Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации меры социальной защиты населения:
2) в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости исчисление налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости производится с учетом понижающих коэффициентов 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно.
Начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость, предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости не более чем на 10 процентов.
Установленные главой 32 Налогового кодекса меры социальной защиты (налоговые вычеты, налоговые льготы) являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований определяют конкретные налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Поскольку с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет определяться исходя из кадастровой стоимости рекомендуем жителям Приморского края во избежание налоговых споров ознакомиться и сверить данные с предварительным отчетом об определении кадастровой стоимости объектов недвижимости, который в текущем году подготовлен КГБУ «Центр кадастровой оценки Приморского края».
Проект отчета от 14.06.2019 № 03-11/3 об итогах государственной кадастровой оценки объектов недвижимости размещен в фонде данных государственной кадастровой оценки на официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/) в разделе «Деятельность»/«Кадастровая оценка»/«Определение кадастровой стоимости»/«Как определена кадастровая стоимость»/«Проекты отчетов об определении кадастровой стоимости», а также на официальном сайте КГБУ «Центр кадастровой оценки Приморского края» (http://primcko.ru), в разделе «Отчеты» подразделе «Промежуточные отчеты».
Замечания к промежуточным отчетным документам могут представляться любыми заинтересованными лицами в течении 50 дней со дня размещения сведений в фонде данных государственной кадастровой оценки. Сделать это можно несколькими способами:
– лично в КГБУ «Центр кадастровой оценки Приморского края» по адресу: Владивосток, проспект Острякова, 49, офис 505;
– почтовым отправлением по тому же адресу;
Обращение должно содержать ФИО, телефон, адрес, кадастровый номер и (или) адрес объекта недвижимости, в отношении которого представляется замечание.
По всем вопросам можно обращаться по телефонам: 8 (423) 240-63-96 (добавочный 102 или 131).
Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю
Ставки налога на имущество приморский край
Приморский край
Пониженная ставка налога по УСН
В 2021 г. установлена налоговая ставка по УСН в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.04
Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ
С 01.01.2020 установлены пониженные налоговые ставки по УСН в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31.12.2020 (текущего налогового периода) статус социального предприятия
В 2020 г. установлены пониженные налоговые ставки по УСН:
— в размере 1%, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 47.73, 47.82, 47.89, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56.10.1, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.02, 96.04;
— в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 32.99.8, 47.6, 47.82, 47.89, 49.39, 52.21.21, 52.23.1, 55, 56.10.1, 59.14, 79, 82.3, 85.1, 85.30, 85.4, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90, 91.02, 91.04.1, 93, 96.02, 96.04;
— в размере 3%, если объектом налогообложения являются доходы, для иных организаций и индивидуальных предпринимателей.
Освобождение от налога на имущество организаций
В 2020 г. освобождены от налога на имущество организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 55, 59.14, 86.90.4.
Выручка от осуществления указанного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70% от общей суммы выручки
Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ
Пониженная ставка налога на имущество организаций
В 2020 г. установлена пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1% для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
Пониженная ставка транспортного налога
На 2020 г. снижена налоговая ставка по транспортному налогу в отношении автобусов мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, и установлена в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД: 49.39 и 79
Закон Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ
На 2019 г. для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 49.39, 79, размер налоговой ставки для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, устанавливается в размере 10 руб. с каждой лошадиной силы
Уменьшение потенциально возможного годового дохода при ПСН
Скорректирован размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2020 г. по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
Закон Приморского края от 13.11.2012 N 122-КЗ (ред. от 04.08.2020)
Пониженная ставка по налогу на игорный бизнес
На налоговые периоды июля, августа, сентября, октября, ноября и декабря 2020 г., июня, июля, августа 2021 г. на территории Приморского края для объектов налогообложения «игровой стол» и «игровой автомат» устанавливаются следующие размеры налоговых ставок:
Закон Приморского края от 06.11.2003 N 75-КЗ
Освобождение и отсрочка арендной платы для МСП
С 18.03.2020 по 18.06.2020 освобождаются (по их обращениям) от внесения арендной платы по договорам аренды земельных участков и объектов нежилого фонда, находящихся в собственности Приморского края:
— субъекты малого и среднего предпринимательства, заключившие договоры аренды недвижимого имущества в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 21.12.2009 N 355-па;
— арендаторы, осуществляющие виды деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
С 19.06.2020 по 01.10.2020 всем вышеуказанным арендаторам по их обращению предоставляется отсрочка внесения арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества на следующих условиях:
— задолженность по арендной плате подлежит уплате не ранее 01.01.2021 и не позднее 01.01.2023 поэтапно не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;
— отсрочка предоставляется на срок действия режима повышенной готовности на территории Приморского края в размере арендной платы за соответствующий период и в объеме 50% арендной платы за соответствующий период со дня прекращения действия режима повышенной готовности на территории Приморского края до 01.10.2020;
— штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами или иные меры ответственности в связи с несоблюдением арендатором порядка и сроков внесения арендной платы (в том числе в случаях, если такие меры предусмотрены договором аренды) в связи с отсрочкой не применяются;
— установление дополнительных платежей, подлежащих уплате арендатором в связи с предоставлением отсрочки, не допускается;
— если договором аренды предусматривается включение в арендную плату платежей за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходов на содержание арендуемого имущества, отсрочка по указанной части арендной платы не предоставляется
Распоряжение Правительства Приморского края от 01.04.2020 N 106-рп
Снижение арендной платы
Предусмотрено уменьшение арендной платы в отношении объектов нежилого фонда, находящегося в собственности Приморского края, для арендаторов, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, заключившими договоры аренды недвижимого имущества в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 21.12.2009 N 355-па, и не осуществляющих виды деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Льгота предоставляется при наличии договора субаренды, в случае осуществления субарендатором видов деятельности в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434
Продление срока аренды
Предусмотрено продление срока аренды посредством заключения дополнительного соглашения к договору аренды государственного имущества Приморского края в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ в случае обращения арендатора с требованием о заключении такого дополнительного соглашения
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим содержание животных в зоопарках, в рамках мероприятий, связанных с предотвращением влияния ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики, с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции
Постановление Правительства Приморского края от 05.06.2020 N 510-пп
Предоставление субсидий
В 2020 г. предоставляются гранты в форме субсидий из краевого бюджета некоммерческим организациям Приморского края на финансовое обеспечение затрат, связанных с организацией и проведением событийных мероприятий в сфере туризма
Постановление Правительства Приморского края от 10.06.2020 N 519-пп
Предоставление субсидий
Предоставляются субсидии работодателям-организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) и индивидуальным предпринимателям на частичное возмещение затрат, связанных с оплатой труда работников, находящихся под риском увольнения, граждан, ищущих работу и обратившихся в органы службы занятости, а также граждан, признанных безработными, в целях реализации дополнительных мероприятий в сфере занятости населения, направленных на снижение напряженности на рынке труда Приморского края в 2020 г.
Постановление Правительства Приморского края от 22.04.2020 N 367-пп
Ставки налога на имущество приморский край
от 28 ноября 2003 года N 82-КЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 29 марта 2021 года)
Принят
Законодательным Собранием
Приморского края
27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает и вводит на территории Приморского края налог на имущество организаций, определяет особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога, устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Налогоплательщики, остальные элементы налогообложения определяются в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 1(1). Особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке Правительством Приморского края, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (кроме помещений, находящихся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных (муниципальных) учреждений и предприятий);
нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и торговых объектов либо которые фактически используются для размещения офисов и торговых объектов;
жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в абзацах втором и третьем настоящей статьи, в 2020 году уменьшается на 10 процентов кадастровой стоимости каждого объекта недвижимого имущества.
Статья 2. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
3. Налоговая ставка устанавливается для имущества организаций, вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта в размере:
Налоговую ставку, установленную настоящей частью, вправе применять организации, отвечающие одновременно следующим требованиям:
организация реализовала не ранее 1 января 2015 года на территории Приморского края инвестиционный проект, капитальные вложения в который осуществлены в сумме не менее 50 млн рублей в течение не более трех последовательных лет или в сумме не менее 500 млн рублей в течение не более пяти последовательных лет;
организация зарегистрирована в качестве юридического лица на территории Приморского края;
организация не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией.
5. С 1 января 2020 года налоговая ставка устанавливается для имущества, принадлежащего на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота в размере:
Российские рыбохозяйственные организации вправе применять установленные настоящей частью налоговые ставки в случае заявления права на их применение до 31 декабря 2020 года.
Российские рыбохозяйственные организации вправе применять установленные настоящей частью налоговые ставки при соблюдении одновременно следующих условий:
рыбохозяйственная организация зарегистрирована в качестве юридического лица на территории Приморского края;
удельный вес доходов рыбохозяйственной организации от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов по итогам налогового периода составил не менее 70 процентов общей суммы ее доходов от реализации продукции (работ, услуг);
судно, являющееся объектом налогообложения, построено не ранее 1 января 2016 года судостроительными организациями, зарегистрированными в качестве юридических лиц на территории Приморского края.
Ставки налога на имущество приморский край
ст. 2 Закона Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ
для объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства
в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных (муниципальных) учреждений и предприятий);
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и торговых объектов либо которые фактически используются для размещения офисов и торговых объектов;
3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
в отношении имущества организаций, вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта, при одновременном соблюдении следующих условий:
— организация реализовала не ранее 01.01.2015 на территории Приморского края инвестиционный проект, капитальные вложения в который осуществлены в сумме не менее 50 млн. руб. в течение не более трех последовательных лет или в сумме не менее 500 млн. руб. в течение не более пяти последовательных лет;
— организация зарегистрирована в качестве юридического лица на территории Приморского края;
— организация не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией
на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации
в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка «0»
— свободного порта Владивосток, вновь созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток, не входящего до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток в состав налоговой базы данных организаций, расположенного на территории свободного порта Владивосток и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток;
— территории опережающего социально-экономического развития, вновь созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, не входящего до включения организаций в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития в состав налоговой базы данных организаций, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации
в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка «0»
с 01.01.2020 в отношении имущества, принадлежащего на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота, в случае заявления права на применение налоговых ставок до 31.12.2020 и при одновременном соблюдении следующих условий:
— рыбохозяйственная организация зарегистрирована в качестве юридического лица на территории Приморского края;
— удельный вес доходов рыбохозяйственной организации от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов по итогам налогового периода составил не менее 70% общей суммы ее доходов от реализации продукции (работ, услуг);
— судно, являющееся объектом налогообложения, построено не ранее 01.01.2016 судостроительными организациями, зарегистрированными в качестве юридических лиц на территории края
на 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено