Закон Челябинской области от 20 апреля 2021 г. N 344-ЗО «О внесении изменений в статью 1 Закона Челябинской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»
В Челябинской области определены налоговые ставки 5% и 1% для некоторых налогоплательщиков, применяющих УСН.
Налоговая ставка устанавливается в размере 1% для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих следующие виды деятельности:
— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
— деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Также налоговая ставка 1% устанавливается до 1 января 2023 г. для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих следующие виды деятельности:
— деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями; по предоставлению мест для временного проживания; по предоставлению продуктов питания и напитков;
— деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
— деятельность творческая, деятельность в области искусства, спорта, отдыха и развлечений;
— деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
Приведены виды деятельности для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, имеющих право применять налоговую ставку 5%.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.
Закон Челябинской области от 6 октября 2021 г. N 446-ЗО «О внесении изменений в статью 1 Закона Челябинской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»
Закон Челябинской области от 6 октября 2021 г. N 446-ЗО
«О внесении изменений в статью 1 Закона Челябинской области «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»
ГАРАНТ:
Принят Законодательным Собранием Челябинской области 30 сентября 2021 г.
Статья 1. Внести в статью 1 Закона Челябинской области от 25 декабря 2015 года N 277-ЗО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области» (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 28 декабря 2015 года, N 7400201512280005; 28 ноября 2016 года, N 7400201611280002; 28 ноября 2019 года, N 7400201911280029; 30 декабря 2019 года, N 7400201912300031; 10 апреля 2020 года, N 7400202004100001; 1 июня 2020 года, N 7400202006010006; 30 июня 2020 года, N 7400202006300004; 20 апреля 2021 года, N 7400202104200007) следующие изменения:
1) часть 3 дополнить абзацем следующего содержания:
«При осуществлении организациями и индивидуальными предпринимателями нескольких видов деятельности, указанных в частях 2, 2.1 и 2.2 настоящей статьи, доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по таким видам деятельности, указанная в настоящей части, определяется совокупно. В случае, если для таких видов деятельности установлены разные налоговые ставки, применяется та налоговая ставка, которая установлена для видов деятельности, суммарная доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым составляет большую часть доли доходов, рассчитанной в целях применения налоговых ставок, установленных частями 2, 2.1 и 2.2 настоящей статьи.»;
2) часть 9 дополнить абзацем следующего содержания:
«При осуществлении организациями и индивидуальными предпринимателями нескольких видов деятельности, указанных в частях 4, 5, 7.1 и 7.2 настоящей статьи, доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по таким видам деятельности, указанная в настоящей части, определяется совокупно. В случае, если для таких видов деятельности установлены разные налоговые ставки, применяется та налоговая ставка, которая установлена для видов деятельности, суммарная доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым составляет большую часть доли доходов, рассчитанной в целях применения налоговых ставок, установленных частями 4, 5, 7.1 и 7.2 настоящей статьи.».
Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.
Исполняющий обязанности
Губернатора Челябинской области
N 446-ЗО от 6 октября 2021 г.
Как определить ставку по УСН, если южноуральские предприниматели осуществляют несколько видов деятельности?
При осуществлении организациями и ИП нескольких видов деятельности доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по таким видам деятельности определяется совокупно. В случае если для таких видов деятельности установлены разные налоговые ставки, применяется та налоговая ставка, которая установлена для видов деятельности, суммарная доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым составляет большую часть доли доходов.
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Внесены изменения в закон Челябинской области «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области»
Согласно налоговому кодексу, регионам дано право устанавливать дифференцированные налоговые ставки процентов по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в двух случаях: если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в пределах от 5 до 15 процентов; если объектом налогообложения являются доходы в пределах от 1 до 6 процентов.
Изменения в закон Челябинской области «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области» разработаны с целью оказания поддержки субъектам малого и среднего бизнеса.
Данный законопроект предполагает с нижение ставки налога для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с 15% до 10%, за исключением налогоплательщиков, осуществляющих приоритетные для региона виды деятельности. Для налогоплательщиков, осуществляющих приоритетные для региона виды деятельности (в действующем Законе установлены 17 видов деятельности), ставка снижается с 10% до 7%. Кроме того, в связи с отменой с 1 января 2020 года права на применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, и поддержки налогоплательщиков, работающих в данной сфере, в перечень видов деятельности добавляется еще три вида: торговля розничная обувью в специализированных магазинах, изделиями из меха в специализированных магазинах и лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).
Таким образом, ставка налога с 10% до 7% будет снижена для плательщиков, осуществляющих 22 вида экономической деятельности, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Также проектом закона предусмотрено приведение вида деятельности «деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания (в части деятельности детских лагерей на время школьных каникул, туристических баз, лагерей, в том числе горных)» с целью снятия ограничения в отношении лиц оказывающих услуги по предоставлению мест для краткосрочного проживания и дополнения видом деятельности «деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах» в соответствие с Общероссийским классификатором видом экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
Снижение ставки с 6% до 3% для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения являются доходы, при осуществлении таких видов деятельности, как сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; научные исследования и разработки; производство изделий народных художественных промыслов; торговля розничная обувью в специализированных магазинах; торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах; торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).
Право применять налоговую ставку в размере 3 процентов с 1 января 2020 года до 1 января 2022 года распространится на налогоплательщиков осуществляющих три вида деятельности, а именно: торговля розничная обувью в специализированных магазинах, торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинах, торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).
Налогоплательщики, осуществляющие остальные девять видов деятельности, вправе применять налоговую ставку в размере 3 процентов в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за установлением указанной налоговой ставки распространяется на налогоплательщик.
Законом устанавливается ставка в размере 1% для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства. Статус социального предпринимателя присваивается в соответствии с Федеральным законным от 26.07.2019 г. № 245-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в части закрепления понятий «социальное предпринимательство», «социальное предприятие».
Законопроект разработан с учетом предложений общественных объединений, выражающих интересы бизнеса в Челябинской области.
Проект закона вступает в силу с 1 января 2020 года.
Изменения по УСН в 2021 году
Ксения Корчагина, юрист
С 1 января 2021 государство изменило условия применения УСН. Теперь годовой доход может быть 200 млн, число сотрудников 130 человек. Но кто превысил 150 млн или 100 человек, платит повышенную ставку и не вправе использовать налоговые каникулы с пониженными ставками для новых ООО и ИП. В 2021 году все лимиты умножают на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.
В статье узнаете
Лимиты
С 1 января 2021 условия для работы на УСН такие:
Коэффициент-дефлятор
В 2021 лимиты дополнительно повышают на коэффициент-дефлятор в размере 1,032. Его установил Минэкономразвития в ноябре 2020.
В 2021 году на этот коэффициент индексируем (умножаем) цифры годового дохода 150 и 200 млн рублей, получаем 154,8 и 206,4.
Ставки налога
В налоговый кодекс ввели дифференцированную ставку для расчета налога по упрощенной системе налогообложения. Она зависит от годового дохода и численности сотрудников. Чем выше доход и число сотрудников, тем выше ставки.
Ставки повысили тем, у кого сумма годового дохода составляет 150-200 млн или численность достигает 100-130 сотрудников:
Ставки прежние, если годовой доход до 150 млн, численность до 100 сотрудников:
Каждый регион может снизить % налога или объявить налоговые каникулы. Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой.
Что в итоге
Свели в таблицу новые ставки и лимиты по доходам и численности с учетом коэффициента-дефлятора 1,032.
| Условия на 2021 год | Ставки | |
|---|---|---|
| «Доходы» | «Доходы-Расходы» | |
| до 154,8 млн руб. годовой доход или до 100 сотрудников | 6% если есть работники, можно уменьшить до 3% | 15% но не меньше 1% с доходов |
| 154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или 100-130 сотрудников | 8% нет налоговых каникул | 20% нет налоговых каникул |
Как рассчитывать налог УСН в 2021
Налог по ставкам 6% и 15% рассчитывают, как и раньше. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.
«..при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8(20) процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников» — п.1.1, 2.1 ст.346.20 НК РФ.
Формула расчета налога по новым ставкам:
Разберем на примере.
Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»
В Челябинской области снижаются налоговые ставки для малого и среднего бизнеса
Губернатор Челябинской области Алексей Текслер 28 ноября подписал региональные законы, значительно сокращающие ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН), которой активно пользуются предприниматели. Пониженные ставки будут действовать с 1 января 2020 года.
Поправки в закон «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области» были приняты на заседании Законодательного собрания области 26 ноября.
Законопроектом предусматривается уменьшение процентной ставки с 15% до 10% для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются «доходы минус расходы». Для налогоплательщиков, осуществляющих приоритетные для региона виды деятельности, ставка снижается с 10% до 7%. В действующем на сегодня законе установлены 17 приоритетных видов деятельности, но теперь их перечень расширится. К ним добавятся еще три вида деятельности: розничная торговля обувью в специализированных магазинах, изделиями из меха в специализированных магазинах и лекарственными средствами аптеках.
Кроме того, предусмотрено снижение ставки 6% до 3% для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения являются «доходы» при осуществлении определенных видов деятельности. Ставка будет снижена для предпринимателей, которые занимаются: сбором и обработкой сточных вод, сбором, обработкой и утилизацией отходов, обработкой вторичного сырья, предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов, организацией краткосрочного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах, научными исследованиями и разработками, народными промыслами, а также розничной торговлей обувью, мехами и лекарством в специализированных магазинах.
Ставка в размере 1% устанавливается для ИП и организаций, работающих в сфере социального предпринимательства.
Законопроект был принят на заседании сразу в трех чтениях. Он вступает в силу с 1 января 2020 года.
Также глава региона подписал законопроект, максимально расширяющий виды предпринимательской деятельности, которые имеют право, при запуске бизнеса, применять двухлетние налоговые каникулы.