Транспортный налог в 2020г. для юр лиц
Юридические лица и ИП, имеющие в собственности транспорт, обязаны уплачивать транспортный налог. Для верного расчета его суммы недостаточно лишь найти произведение ставки налога и мощности двигателя. Необходимо также учитывать и другие параметры, к примеру, дату приобретения автомобиля или его стоимость.
Кто должен уплачивать транспортный налог
Плательщиками транспортного налога являются юрлица и граждане (в т.ч. ИП), на которых зарегистрирован транспорт (легковой или грузовой, спецтехника, автобус, мотоцикл, катер и др.)
Важно! Если в собственности имеется прицеп, то за него транспортный налог уплачивать не надо, даже если он оснащен мотором. Данную позицию Минфин обозначил в Письме от 16.02.2011 г. № 03-05-05-04/03.
Если субъект уклоняется от регистрации транспорта, это не освобождает его от ответственности по уплате налога. Об этом указано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 г. № 14341/11.
Изменения по налогу на транспорт в 2020 г.
В 2020 г. изменения по транспортному налогу коснулись ряда серьезных моментов.
Заявление на льготы
Налогоплательщики теперь должны уведомлять налоговую инспекцию о тех льготах, которые они имеют по налогу. Для такого уведомления используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/377@.
До 2020 г. такое уведомление подавать не нужно было, поскольку информация о льготах содержалась в декларации по налогу. Налоговики пояснили, что данный документ следует представлять только по налоговым периодам, начиная с 2020 г. За прошедшие годы уведомление не подается, также его не нужно подавать и в течение 2020 г. (если юрлицо реорганизовано или ликвидировано). Этот момент ФНС отметила в Письме от 12.09.2019 г. № БС-4-21/18359@.
Важно! Срок подачи уведомления о льготах законом не установлен. Компания может передать его в ИФНС как до даты уплаты налога (первого аванса), так и после передачи налоговиками сообщения о размере исчисленного транспортного налога. Данную ситуацию ФНС объяснила в Письме от 03.12.2019 г. № БС-4-21/24690@.
Декларация по налогу на транспорт
Изменения в 2020 г. по налогу на транспорт коснулись и бланка декларации по нему. Новая его форма регламентирована Приказом ФНС от 26.11.2018 г. № ММВ-7-21/664@. Он использовался для сдачи декларации за 2019 г., а также для передачи корректировочных сведений.
Что касается декларации за 2020 г., то ее уже подавать не нужно, поскольку такая обязанность отменена на основании Федерального закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. Именно из-за того, что декларацию по транспорту отменили, компаниям нужно подавать в ИФНС заявление по льготам.
Важно! Для ИП не было предусмотрено необходимости по сдаче декларации по налогу на транспорт.
Новый перечень дорогих машин
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Кто рассчитывает размер транспортного налога
Для физических лиц размер налога на транспорт рассчитывается налоговиками на основании информации, имеющейся у них. Что касается юридических лиц, то они сами рассчитывают размер аванса и окончательную сумму налога по окончании года и оплачивают эти суммы в бюджет.
С 2021 г. ИФНС будет определять размер налога с учетом имеющейся информации и направлять компаниям сообщения о его уплате по форме, регламентированной Приказом ФНС от 05.07.2019 г. № ММВ-7-21/337@. Сообщение будет направляться в компанию в срок не позже 6 мес. после даты уплаты налога на транспорт.
Компания вправе оспорить размер налога, если посчитает его неверным. В этом случае ей нужно будет направить налоговикам свое несогласие, представить соответствующие пояснения и документы для подтверждения своей позиции.
Ставки налога на транспорт
Сведения о ставках по налогу на транспорт в конкретном регионе можно посмотреть на сайте ФНС. В полях формы поиска указывается информация о налоговом периоде, субъекте РФ и наименовании муниципального образования. После этого нужно нажать кнопку «Найти» и перейти по гиперссылке «Подробнее».
Другим вариантом поиска является ввод сведений о конкретном законе, действующем в регионе по налогу на транспорт.
Повышающие коэффициенты по налогу на транспорт
Если в собственности налогоплательщика находится дорогостоящий автомобиль, налог определяется с учетом повышающего коэффициента. Этот момент установлен п. 2 ст. 362 НК РФ.
Повышающий коэффициент равен:
Список транспортных средств, по которым нужно рассчитывать налог с учетом повышенного коэффициента, содержится на сайте Минпромторга.
Как рассчитать, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства? Для этого используются два способа:
К примеру, транспорт выпущен в 2020 г., соответственно, с года его выпуска прошел полный 1 год. Значит, он включается в группу «от 1 до 2 лет», и для него используется повышающий коэффициент.
К примеру, транспорт выпущен в 2020 г., соответственно с года его выпуска прошло не больше 1 года. Значит, он не включается в группу «от 1 до 2 лет», и для него не используется повышающий коэффициент.
Судебной практики по определению срока транспортного средства с момента его выпуска нет. А потому налогоплательщик самостоятельно принимает решение, какой способ он будет использовать для расчета. Он может обратиться к налоговикам и запросить порядок расчета транспортного налога в отношении конкретного ТС. На основании представленного письменного разъяснения субъект будет рассчитывать налог, снимет с себя ответственность и обезопасит от начисления пени.
Льготные положения по налогу на транспорт
Льготы по транспортному налогу регламентированы законодательством субъектов РФ. В ст. 361.1 НК РФ установлен только общий порядок их применения. К примеру, для использования льготы по транспортному налогу компания подает в налоговую инспекцию специальное заявление.
Важно! Для использования льготы компания обязательно должна подать заявление. Если этого не сделать, льготу не предоставят даже при условии, что упоминание о ней есть в региональном законодательстве.
К примеру, транспортный налог не уплачивается, если автомобиль находится в розыске. Факт кражи подтверждается документами, выданными ГИБДД или на основании сведений, полученных налоговиками в порядке межведомственного информационного обмена.
Как рассчитывается транспортный налог в 2020 г.
Транспортный налог рассчитывается только за те месяцы, в которых налогоплательщик владел транспортным средством. Расчет производится в полных месяцах, а регистрация может быть в любой день месяца, т.е. не с его начала.
В связи с такой ситуацией правила расчета транспортного налога следующие:
Обратная ситуация наблюдается при снятии транспорта с регистрационного учета:
Транспортный налог в 1С Бухгалтерия 8.3 рассчитывается и начисляется автоматически в конце года при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца».
Сроки перечисления транспортного налога
В 2021 г. срок уплаты для компаний поменяется: он сдвинется на 1 месяц и будет действовать на всей территории России. Так, транспортный налог нужно будет платить до 1 марта следующего года. Этот момент указан в п. 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ.
Что касается авансовых платежей, то они также устанавливаются законодательством субъектов РФ. В этой ситуации по итогам каждого квартала налогоплательщик должен заплатить сумму из расчета 1/4 от произведения налоговой базы и налоговой ставки (с учетом повышающего коэффициента).
Особенности транспортного налога в период коронавируса
Если компании или ИП работают в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса, и одновременно с этим они внесены в реестр СМП до 1 марта 2020 г., они вправе заплатить аванс за 1 кв. 2020 г. по транспортному налогу до 30.10.2020 г.
Кроме того, такие налогоплательщики вправе не платить налог и авансы по нему за период владения транспортом с 1 апреля по 30 июня 2020 г. Этот момент распространяется на транспортные средства, используемые в предпринимательской или уставной деятельности.
Остались вопросы или нужна помощь в начислении транспортного налога в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!
Транспортный налог в Смоленской области
Калькулятор транспортного налога
Ставки транспортного налога в Смоленской области
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно; | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 20 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 40 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 70 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 10 |
| свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно | 15 |
| свыше 45 л.с. (свыше 33,1 кВт) | 30 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 36 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 62 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 31 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 39 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 47 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 52 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 16 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 |
Примечание к таблице: приведены значения в Смоленской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Смоленск, Вязьма, Рославль, Ярцево, Сафоново, Гагарин, Десногорск и других населенных пунктах Смоленской области.
400 тысяч единиц техники поставлено на учет в Смоленской области. Владельцы этих ТС ежегодно выплачивают в бюджет более 1 миллиарда рублей. Размер выплат определяется для каждого плательщика ставками, определенными законом № 87-З от 27.11.2002 г.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Юридические лица производят расчет налога самостоятельно. За основу берется произведение налоговой базы на действующую ставку. В зависимости от категории ТС и наличия льгот применяются следующие коэффициенты: доля в праве, предоставленные льготы, коэффициент владения, повышающий коэффициент.
Время владения рассчитывается как количество полных месяцев в году, в течение которых организация владела ТС, разделенное на 12.
ЮЛ обязаны в течение года по итогам 1 — 3 кварталов оплачивать авансовые платежи (в течение одного месяца и 10 дней по окончании периода). Последняя сумма вносится не позднее 1 марта следующего года.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Для жителей региона срок оплаты транспортного налога ограничен датой 1 декабря. Но уже следующего за отчетным годом — никаких авансовых платежей граждане не вносят. Не нужно и производить самостоятельный расчет. Вся необходимая информация по каждому объекту налогообложения, принадлежащему плательщику, поступит в письме от ФНС. Налоговый орган, получая сведения от регистрирующих организаций, рассылает по месту жительства ФЛ специальные уведомления, в которых информирует о необходимости оплаты.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
Не оплачивают в Смоленской области транспортный налог (или имеют право на оплату по сниженной ставке):
Льготы для физических лиц
Претендовать на льготные условия по оплате налога на транспорт в регионе имеют право:
Транспортный налог в Свердловской области
Калькулятор транспортного налога
Ставки транспортного налога в Свердловской области
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 9,4 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 32,7 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 49,6 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 99,2 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4,5 |
| свыше 20 л.с. до 36 л.с. (свыше 14,7 кВт до 26,47 кВт) включительно | 9,4 |
| свыше 36 л.с. (свыше 26,47 кВт) | 32,9 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 32,9 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 66,2 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7,3 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 11,7 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 14,7 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 19,1 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 56,2 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 16 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 16,7 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 32,9 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 32,9 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 65,6 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 65,6 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 131,2 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 82,4 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 164,1 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 65,7 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 82,4 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 65,6 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 656,1 |
Примечание к таблице: приведены значения в Свердловской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Екатеринбург, Нижний Тагил, Каменск-Уральский, Первоуральск, Серов, Новоуральск, Асбест, Полевской, Верхняя Пышма, Ревда, Краснотурьинск, Березовский, Лесной, Верхняя Салда, Качканар, Красноуфимск, Алапаевск, Ирбит, Реж, Тавда, Сухой Лог, Артемовский, Богданович, Кушва, Карпинск, Североуральск, Заречный, Камышлов и других населенных пунктах Свердловской области.
1,8 миллиона транспортных средств различных типов поставлено на учет в Свердловской области. Ежегодно их владельцы перечисляют в бюджет, руководствуясь правилами закона № 43-ОЗ от 29.11.2002 г., более 2,7 миллиарда рублей.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Свердловская область — один из немногих регионов РФ, где плательщики транспортного налога из числа организаций освобождены от необходимости оплачивать транспортный налог путем перечисления авансовых платежей. Полностью вся сумма за минувший год должна поступить по реквизитам казначейства до 15 февраля года, следующего за отчетным.
При произведении расчета ЮЛ нужно учитывать не только ставку и период владения, но и возможный повышающий коэффициент, а также собственное право на получение льгот.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Для граждан крайний срок оплаты — 1 декабря следующего года. Таким образом, человек, владея техникой в течение года, платежи за нее в ФНС не производит. По окончании отчетного периода налоговая служба получает сведения о сроке, в течение которого гражданин владел ТС. Исходя из этого и налоговой базы производится расчет обязательств. Эти сведения направляются ФЛ по всей стране, исходя из имеющихся у налоговиков данных об адресах регистрации.
После получения подобного уведомления необходимо проверить зафиксированную в документе информацию: период владения, примененную ставку, перечень объектов. Если обнаруживается ошибка, о ней нужно незамедлительно сообщить в налоговый орган.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
Предоставление налоговой льготы возможно виде полного освобождения от оплаты или уменьшения применяемой ставки. Вид предоставляемых поблажек определяется исходя из категории налогоплательщика. В Свердловской области претендовать на скидку могут:
Льготы для физических лиц
Зарегистрированные в Свердловской области граждане имеют право заявить о применении льготного налогообложения к ТС в их собственности, если относятся к следующим группам ФЛ:
Транспортный налог в Брянской области
Калькулятор транспортного налога
Ставки транспортного налога в Брянской области
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 80 л.с. (до 58,84 кВт) включительно | 7 |
| свыше 80 л.с. до 100 л.с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 18 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 40 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 130 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 6 |
| свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно | 8 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 25 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 40 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 60 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 20 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 40 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 60 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 20 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 |
Примечание к таблице: приведены значения в Брянской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Брянск, Клинцы, Новозыбков, Дятьково, Унеча, Стародуб, Карачев, Жуковка и других населенных пунктах Брянской области.
В Брянской области зарегистрировано почти 300 тысяч плательщиков транспортного налога. Они ежегодно приносят в казну более 850 миллионов рублей. Порядок перечисления этих средств регламентирован принятым в регионе законом № 89-З от 4.10.2002 г.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Следуя требованиям закона, юридические лица обязаны в течение года вносить авансовые платежи по итогам отчетного периода. Такие периоды приурочены к кварталу. Чтобы произвести оплату по своим обязательства, ЮЛ перечисляют средства в пользу подразделения ФНС в течение 1 месяца по окончании периода. По итогам года оставшаяся к оплате часть суммы должна поступить не позднее 1 марта.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Физические лица производят оплату за минувший год до 1 декабря года текущего. Производить самостоятельный расчет суммы не требуется, поскольку все необходимые сведения поступают в уведомлении от ФНС. Рассылает уведомления подразделение, в котором учтен конкретный житель региона. Письма направляют по месту проживания. Если ФЛ меняет адрес, но не уведомляет официальные органы, неполучение письма не будет уважительной причиной для пропуска срока платежа.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
В Брянской области транспортный налог не оплачивают следующие ЮЛ:
При соблюдении ряда условий снижается на 20% налоговая ставка для грузоперевозчиков, осуществляющих международные рейсы на грузовиках с двигателями мощнее 250 л.с.
Льготы для физических лиц
На территории региона действует широкий список льгот для ФЛ. Претендовать на освобождение от уплаты налога или снижение действующей ставки могут следующие категории граждан: