В Кадастровой палате разъяснили, за какие хозпостройки берется налог
Комментируя резонансные публикации, вице-спикер Госдумы Ирина Яровая отметила, что россиян никто не вынуждает оформлять теплицы, как объекты недвижимости, и платить за это налоги. Она отметила, что нынешняя политика государства направлена исключительно на поддержку ведения россиянами дачного хозяйства. Просто в налоговой практике есть некоторые нюансы.
Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. Федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу 1 января 2019 года, не изменил порядка кадастрового учета и регистрации прав на объекты недвижимости.
Для внесения в ЕГРН информации об объекте, в частности, о теплице, хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости. Так, теплица должна быть прочно связана с землей, ее перемещение должно быть невозможно без несоразмерного ущерба назначению. Иными словами, если такую постройку начать перемещать, то для этого ее придется разобрать или снести. Соответственно, она утратит свое предназначение.
Для регистрации объекта недвижимости необходимо обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов в Росреестр. При этом для одновременного проведения кадастрового учета и регистрации прав достаточно предоставить заявление и технический план. Документы можно направить в электронном виде, в том числе через единый портал государственных и муниципальных услуг или официальный сайт Росреестра. Или лично привести в любой центр госуслуг.
Росреестр и Федеральная кадастровая палата обеспечивают экстерриториальный принцип оказания услуг. Это означает, что, если принадлежащий человеку объект недвижимости расположен не в городе его проживания, никуда специально ехать не нужно. Оформить свою недвижимость в собственность можно в городе нахождения. В 2018 году было получено более 300 тысяч заявлений, поданных по экстерриториальному принципу.
Налог на теплицу: кому надо платить, а кому – нет
Пожалуй, тема с налогами за бани и сараи, а теперь — еще и за теплицы, не потеряет свою актуальность. Дачники до сих пор не понимают, за что им придётся платить, а за что — нет. При этом налоговая уже не раз давала разъяснения, а с 2019 вступил в силу ФЗ о ведении гражданами садоводства и огородничества. и всё запуталось еще сильнее.
СМИ запестрили сообщениями о том, что теплицы теперь подлежат налогообложению, что их надо срочно регистрировать, а если этого не сделать — прилетит квадрокоптер ФНС, сфотографирует постройку, а позже — на ваш адрес придёт штраф.
Слухов и вопросов стало так много, что заместитель председателя Государственной Думы Ирина Яровая попросила главу ФНС Михаила Мишустина проверить информацию и еще раз разъяснить «платить или не платить». И вот разъяснения подготовили. Фиксируем главное!
Какие хозпостройки могут обложить налогом и в каком случае?
Объектом налогообложения могут быть: хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и аналогичные объекты капитальной недвижимости.
Когда за теплицу надо платить?
Если теплица отвечает признакам недвижимости:
Если собственник всё же получил письмо об уплате налога или штрафа на объект, который не подлежит регистрации, то он вправе оспорить эти решения.
Что делать, если у вас очевидно капитальная теплица?
Для регистрации нужно собрать пакет документов (вся информация есть на сайте Росреестра). Документы можно подать: 1) через сайт, заполнив специальные формы; 2) при личном обращении в офисы МФЦ на всей территории России.
Что точно не облагается налогом?
А есть льготы?
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Налог на бани, теплицы, сараи и туалеты в 2021 году
Многие садоводы и огородники, имеющие дачные и садовые участки, наверняка слышали о том, что действует новый налог на бани, теплицы, сараи и туалеты в 2021 году. Что это за налог и касается ли он всех построек на земельных участках, рассмотрим подробнее в данной статье.
Что такое налог на бани, теплицы, сараи и туалеты?
Министерство Финансов Российской Федерации проинформировало о том, что владельцы дачных участков должны сообщить в налоговые органы об имеющихся на их территории хозяйственных постройках. Средства массовой информации подхватили данное оповещение и распространили в сети и по телевидению. Поэтому у ряда граждан сложилось впечатление, что теперь действует новый налог на бани, теплицы, сараи.
Однако, это не так. Такой налог введен не был. Тем не менее, за ряд дачных строений все равно необходимо уплачивать взносы. Дело в том, что они приравниваются к объектам недвижимого имущества. Как следствие, такие постройки попадают под налог на имущество. Иными словами,
Налог на бани, теплицы, сараи и туалеты – это обычный налог на имущество физических лиц. Он действует на территории России с 1992 года и распространяется на недвижимость, находящуюся в собственности граждан.
Принятыми поправками к Налоговому Кодексу России в 2016 году все строения хозяйственного назначения на территории земельных участков садоводств, товариществ, дач приравнены к налогооблагаемым объектам. Поэтому, наряду с домами и жилыми помещениями, за них платится ежегодный налог.
К хозяйственным постройкам относятся:
Какие постройки облагаются налогом?
В свою очередь, Федеральная Налоговая Служба дала ряд уточнений по налогообложению объектов на земельных участках. Обязательный налог нужно платить за строение, если оно соответствует следующим условиям:
1. Дачная постройка должна иметь капитальную конструкцию.
Иначе говоря, к таким строениям относятся те, которые имеют в основе фундамент. При этом передвижение хозпостройки не представляется возможным без изменения конструкции, разбора или повреждения. Поэтому только такие сооружения приравниваются к объектам недвижимости.
2. Имущество должно быть зарегистрировано.
На основании того, что строение имеет капитальную конструкцию и является недвижимостью, оно должно находится в собственности с документально подтвержденным правом на нее владельца. Для этого объект в обязательном порядке вносится в Единый госреестр недвижимости с присвоением ему кадастрового номера.
3. Общая площадь постройки превышает 50 квадратных метров.
Для попадания под объект налогообложения фундаментальная постройка должна иметь площадь более 50 квадратных метров. Только в этом случае оно ставится на учет и вносится в реестр. Меньшие сооружения, даже, если они имеют капитальную конструкцию, в соответствии с законодательством не облагаются налогом.
Рассмотрим на конкретных примерах, какие постройки на участке облагаются налогом:
1. Жилое здание (дом).
Такой вид строения подлежит постановке на учет и оплате налога, поскольку, является капитальным сооружение. Как правило дома строятся на фундаментальной основе.
2. Баня.
Большинство бань также имеют фундамент, поэтому приравниваются к недвижимости и облагаются налогом. Однако, если баня имеет малогабаритные размеры и не превышает 50 квадратных метров, то за такую постройку платить налог не нужно.
3. Сарай.
Сараи бывают разных типов и размеров. Правило здесь такое же. Если сарай имеет фундамент, и он по площади более 50 квадратных метров, то он регистрируется и облагается налогом. Виных случаях ставить его на учет не обязательно.
4. Теплица, парник.
Подобные постройки, как правило, легко переносимые и имеют простую структуру. Как следствие, они не являются налогооблагаемыми объектами.
5. Гараж.
Строение гаражей также отличается по конструкции. Если же он соответствует перечисленным выше условиям, то уплата налога за него обязательна. Гаражи малых размеров освобождаются от взносов в бюджет. Однако, стоит учесть, что земельный участок, на котором стоит гараж, должен находится за пределами городов федерального значения.
6. Туалет (сортир).
Такие сооружения относятся к вспомогательным постройкам, их размер, как правило, достаточно мал, и они не приравниваются к недвижимости. Как следствие, платить налог за них не нужно.
7. Заборы.
Заборы так же относятся к сооружениям иного типа. Они являются ограждением и носят защитную и обрамляющую функцию. Несмотря на протяженность оград, они не являются недвижимостью, и налог за них не платится.
8. Летние кухни, беседки и иные хозпостройки.
Большинство строений такого типа также не являются фундаментальными. Их площадь редко превышает 50 квадратных метров, и они не включаются в налогооблагаемую базу.
Таким образом, владельцы земельных участков должны уплачивать налоги только за такие хозяйственные объекты, которые внесены в ЕГРН, имеют фундамент и площадь более 50 квадратных метров.
Процентная ставка налога на бани, теплицы, сараи.
Поскольку, налог на бани, теплицы, сараи представляет собой налог на имущество, то и процентные ставки по нему аналогичные.
Так, в соответствии с нормами налогового законодательства для дачных сооружений действуют ставки от 0,1% до 0,5%. Однако, налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому в каждом конкретном муниципальном образовании местные власти вправе определять собственный размер налога, но не превышающий ставку федерального уровня.
На территории большинства регионов России действует налоговая ставка в размере 0,3%.
О наличии хозяйственных построек и их площади следует оповещать налоговую службу. Это исключит возникновение спорных вопросов и ошибочное начисление налогов.
Налог на имущество является обязательным для всех физических лиц. Как следствие каждый гражданин должен уведомить ФНС об имеющихся в собственности объектах до конца года. Несоблюдение этих требований может трактоваться как уклонение от уплаты налогов и предусматривает наказание в виде штрафа, а также начисление налога по повышенной процентной ставке.
Льготы налога на бани, теплицы, сараи.
Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.
Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.
Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:
Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.
Построил на участке теплицу — плати штраф: когда и за что
Большая часть территории России, увы, мягкостью климата не отличается, поэтому для дачников парники и теплицы стали незаменимыми сооружениями, помогающими продлить огородный сезон и вырастить хороший урожай. Однако в некоторых случаях возведение дачных теплиц может привести к серьёзному штрафу. В том, какие проблемы могут грозить садоводу за построенную на своём участке теплицу, разбирался Лайф.
Проблемы, связанные с использованием теплиц, были в фокусе контроля властей ещё более года назад, но в период «коронавирусной волны» все мероприятия, которые предполагалось провести для упорядочивания использования этих строений, отложили. И вот теперь, с наступлением нового дачного сезона, проверяющие органы и муниципальная администрация многих регионов России решили провести ранее запланированные проверки и пополнить бюджет штрафами. Тем более что количество возможных оснований для санкций в 2021 году стало больше.
Очевидно, что если на участке расположена теплица, то её владелец предполагает выращивать сельхоз- или садовые культуры, вот только заниматься этим разрешено не на каждом участке. В России все земли поделены на категории со строго определённым видом целевого использования и за нарушение указанных целей предусмотрен штраф от 0,5 до 1% кадастровой стоимости земли (но не менее 10 тыс. руб.), а если кадастровая стоимость не определена, то штраф от 10 до 20 тыс. руб. — так гласит ч. 1 ст. 8.8 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ).
Об этом совершенно не задумывалась жительница Тульской области Наталья Ивановна, которая, будучи предпринимателем, приобрела в посёлке два соседствующих участка, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, но вместо дома она возвела на приобретённой земле шесть теплиц, занявших примерно ¾ площади объединённых участков (ок. 2000 кв. м). Наталья Ивановна наняла рабочих и стала выращивать в своих теплицах овощи и фасовать их для продажи. Соседство с такого рода хозяйством не понравилось владельцам близлежащих участков, и они обратились с жалобой в местную администрацию, которая инициировала проверку с привлечением госземинспектора Росреестра. В результате в отношении Натальи Ивановны был составлен протокол об административном правонарушении и предписание: прекратить производство овощей, демонтировать теплицы и оплатить штраф 10 тыс. рублей, так как, согласно Приказу МЭР РФ от 01.09.2014 № 540, деятельность, которой занялась Наталья Ивановна, не предусмотрена на землях, отведённых для индивидуального жилищного строительства.
— В ситуации Натальи Ивановны местная администрация действовала в соответствии с законом, — считает адвокат Московской областной коллегии адвокатов Богдан Леськив. — Это достаточно распространённый случай, когда граждане считают, что на приобретённых ими участках они могут делать что хотят, игнорируя целевое назначение земли. Чаще всего так происходит там, где муниципальная администрация не торопится осуществлять проверки. Однако в этом случае, как правило, соседи через суд всё равно добиваются сноса теплиц-производств.
Государственная пенсия: кто получит две, а кто — ни одной
С мнением Богдана Леськива согласен адвокат палаты Калининградской области Александр Поляков.
— Следует понимать, что, даже если теплица предназначена исключительно для личных нужд, соседи имеют право обратиться в суд с иском о переносе или демонтаже садово-огородных конструкций, если они возведены с нарушением действующих нормативов, — отметил Поляков. — Сейчас в судах уже нет многолетних тяжб по этому поводу. Судьи действуют так: если установлен факт нахождения теплицы с нарушением норматива размещения (для садоводств это 1 метр от границы участка, для населённых пунктов не меньше, но в зависимости от правил землепользования конкретного региона), то решение о переносе тепличного строения в глубь участка — неизбежно, а если при этом есть ещё и нарушения правил пожарной безопасности, то, согласно вступившим в действия в 2021 году нормативам, придётся заплатить штраф от 2 до 4 тыс. руб., это не считая судебных издержек.
Штраф за чужую землю
Помимо целей использования теплиц надзорные органы стали обращать пристальное внимание на те строения, которые расположены вне формальных границ участков собственников. Теперь для ревизии территорий муниципальные власти стали очень активно использовать аэросъёмку, и если вдруг в ходе такого мероприятия выясняется, что гражданин построил теплицу, которая какой-либо частью вышла за границы участка, то это трактуется как использование не принадлежащей земли. И такому россиянину вполне может прийти «письмо счастья» с протоколом об административном правонарушении по ст. 7.1 КоАП РФ «Самовольное занятие земельного участка», штраф за которое составляет от 1 до 1,5 % кадастровой стоимости участка, но не менее 5 тысяч рублей (если кадастровая стоимость не определена, то придётся заплатить от 5 до 10 тысяч рублей штрафа).
На практике такие случаи весьма нередки в садоводческих товариществах, где между участков нет заборов и соседи вообще между собой никакого межевания не проводят.
— Не оплачивать штраф по ст. 7.1 КоАП РФ, даже если соседи не предъявляют друг к другу претензий, не получится, — пояснил заведующий Западной коллегии адвокатов Москвы Александр Инютин. — Сейчас в ряде регионов органы земельного надзора рассматривают такого рода правонарушения в потоковом порядке, то есть получают информацию и делают автоматическую рассылку уведомлений о штрафе, а тем, кто не согласен, предлагают обращаться за отстаиванием своих прав в суд.
Кстати, это не такая уж плохая идея. Так как в ряде случаев суды учитывают отсутствие претензий между соседями и могут штраф вообще отменить, если на момент обращения нарушение будет устранено.
Кому налоги, а кому — ничего
Фото © ТАСС / Замир Усманов
Неоднозначная ситуация с использованием теплиц и с точки зрения налогового законодательства. Об этом рассказал старший юрист компании «Европейский дом права» Залимхан Магомедов.
Банки закручивают гайки: готовятся повышение ставок и ужесточение кредитных условий
— Собственнику земельного участка налоговая служба начисляет налог по ставке, которая напрямую зависит от вида участка и от того, каким образом он используется, — уточнил Магомедов. — Если на участке для индивидуального жилищного строительства находится только дом и хозстроения (баня, гараж, сарай), то земельный налог начисляется по минимальной ставке — 0,3% от кадастровой стоимости (п. 1 ст. 394 НК РФ). А вот если, как в случае Натальи Ивановны, большая часть участка застроена теплицами, то это сельхозпроизводство, а значит, ставка земельного налога должна быть 1,5% (Письмо Минфина от 15.01.2020 № 03-05-06-02/1158).
А ещё, если теплиц много и налоговики посчитают, что они могут быть использованы для предпринимательской деятельности, большая вероятность, что фискальные органы не только доначислят налог, но и выставят штраф. Согласно ст. 122 Налогового кодекса (НК РФ), он составит не менее 20% от суммы неуплаченного налога.
Однако это не касается обычных дачных теплиц, которые граждане размещают в огородах рядом со своими домами. Согласно п. 2 ст. 408 и ст. 400 НК РФ налогом на имущество облагаются только те хозпостройки, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из бюро технической инвентаризации, либо по фактическим результатам проверки госземинспектора. При этом владелец хозпостройки должен сам инициировать обращение в Росреестр, если хочет осуществить её регистрацию в качестве недвижимости в ЕГРН. Как правило, это делается только в случае, если владелец заявляет о капитальном строении, которое, в теории, может быть реализовано как некий самостоятельный объект недвижимости либо если это строение используется для предпринимательской деятельности. При этом для такого объекта должны выполняться требования, предусмотренные ст. 130 Гражданского кодекса (ГК РФ), то есть хозпостройка должна быть прочно связана с землёй, а её перемещение без несоразмерного ущерба её назначению невозможно. Очевидно, что в силу закона обычные дачные теплицы, построенные без фундамента из сборных конструкций, к недвижимости вообще не относятся, поэтому и регистрировать их не нужно, так как налогообложению такие объекты не подлежат.
Более того, в силу пп. 15 п.1 ст.407 НК РФ не облагаются налогом и те оформленные в собственность капитальные постройки, площадь которых не превышает 50 кв.м., но только в случае, если этот объект не используется для предпринимательства.
Роскадастр разъяснил, какие теплицы облагаются налогом
Налогом на имущество физлиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ. Федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29.07.2017 № 217-ФЗ, вступивший в силу 1 января 2019 года, не изменил порядка кадастрового учета и регистрации прав на объекты недвижимости.
Для внесения в ЕГРН информации об объекте, в частности – о теплице, хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости. Так, теплица должна быть прочно связана с землей, её перемещение должно быть невозможно без несоразмерного ущерба её назначению. Хозяйственные постройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не регистрируются. Речь идёт о не имеющих капитального фундамента теплицах, хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
«Под налоговую базу попадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости (имеющие капитальный фундамент), площадью от 50 квадратных метров – поясняет замглавы Федеральной кадастровой палаты Росреестра Марина Семенова. – Теплицы, подходящие под это описание, в большинстве случаев устанавливаются собственниками в коммерческих целях».
Эксперт также отмечает: постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости не являются объектом налогообложения. «В случае если собственник получит письмо об уплате налога или штрафа на объект, который не подлежит регистрации, он вправе оспорить эти решения», – говорит Марина Семенова.
Для регистрации объекта недвижимости необходимо обратиться с соответствующим заявлением и пакетом документов в Росреестр. При этом для одновременного проведения кадастрового учета и регистрации прав достаточно предоставить заявление и технический план, подготовленный в соответствии с требованиями действующего законодательства. Документы на проведение этих процедур можно направить в электронном виде, в том числе посредством единого портала государственных и муниципальных услуг или официального сайта Росреестра. Документы можно также подать при личном обращении в офисы МФЦ на всей территории России.
Кроме того, Росреестр и Федеральная кадастровая палата обеспечивают экстерриториальный принцип оказания услуг. Это означает, что, если принадлежащий вам объект недвижимости расположен не в городе вашего проживания, вам не надо никуда ехать, чтобы поставить его на кадастровый учет или оформить в собственность. Оформить свою недвижимость можно в городе вашего нахождения. В 2018 году было получено более 300 тысяч заявлений, поданных по экстерриториальному принципу.
Эксперты напомнили, с 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Из законодательства исключается понятие «дачный земельный участок» и «жилое строение», вводится понятие «садовый дом». Закон установил четкую терминологию в отношении земельных участков, используемых гражданами для ведения садоводства или огородничества для собственных нужд: садовый земельный участок и огородный земельный участок.
Виды разрешенного использования земельных участков, содержащиеся в ЕГРН или указанные в правоустанавливающих и иных документах: «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» считаются равнозначными. Земельные участки, в отношении которых установлены такие виды разрешенного использования, считаются садовыми земельными участками. На садовом земельном участке можно построить жилой дом, садовый дом и постройки.
Огородный земельный участок – земельный участок, предназначенный для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур. На огородном участке могут быть построены только хозяйственные постройки, не являющиеся объектами недвижимости, предназначенные для хранения инвентаря или урожая. Кадастровый учет и регистрация права на такие объекты недвижимости не осуществляются.
Кадастровый учет и регистрация прав созданных объектов ИЖС и садовых домов происходят одновременно на основании заявления органа, уполномоченного на выдачу разрешений на строительство, и прилагаемых к нему документов, в том числе уведомления об окончании строительства или реконструкции ИЖС или садового дома, технического плана.
Застройщик или собственник могут самостоятельно обратиться в орган регистрации прав, если уполномоченный на выдачу разрешения на строительство орган не выполнил вышеуказанное обязательство. При этом нужно предоставить только заявление, остальные документы орган регистрации прав запрашивает самостоятельно в порядке межведомственного взаимодействия.
Ранее вице-спикер Госдумы Ирина Яровая сообщила, что в СМИ стала появляться информация о том, что россиян вынуждают оформлять теплицы как объекты недвижимости и платить за это налоги. Она отметила, что нынешняя политика государства направлена исключительно на поддержку людей в ведении дачного хозяйства.