Как проверить контрагента перед сделкой бесплатно с помощью сервиса Тинькофф Бизнеса
Одна компания не проверила контрагента и теперь должна налоговой 64 млн рублей. Рассказываем, как так вышло и как можно было избежать неприятностей.
Компания N больше года сотрудничала с фирмой, которая не казалась подозрительной: у них был договор, условия которого соблюдались.
Когда компания N потребовала возмещения НДС из бюджета, налоговая обнаружила подозрительного контрагента и провела проверку: оказалось, что фирма-партнер компании N не платила НДС, хотя должна была. В итоге налоговая сочла партнера фирмой-однодневкой.
Это имело последствия и для компании N. Налоговая заключила, что компания N сотрудничала с фирмой-однодневкой, чтобы уплатить меньше налогов: делала вид, что платит за услуги, но на самом деле просто выводила деньги из бизнеса. В результате налоговая доначислила 44 млн рублей налогов и 20 млн рублей пеней и штрафов.
Может показаться, что если фирма уклоняется от уплаты налогов, то это ее трудности и никого они больше не касаются. Однако это не так. Налоговая отслеживает не только мошеннические фирмы, но и их контрагентов.
Если честный бизнес по незнанию связался с фирмой-однодневкой, его ждут штрафы и доначисления налога, так как все компании обязаны проверять, с кем имеют дело. Это называется должной осмотрительностью.
ИП и компаниям нужно проверять контрагентов, с которыми они собираются заключить договор: партнеров, поставщиков и клиентов. Обязанность проверять контрагента следует из статьи 54.1 налогового кодекса и официальных писем налоговой.
Если не проверить контрагента и не убедиться в его добросовестности, есть риск заключить договор с мошенником и лишиться денег. Чтобы избежать финансовых потерь и проблем с налоговой, нужно собрать как можно больше информации о деловой репутации контрагента, проверить его платежеспособность и наличие ресурсов на исполнение договора. Вот как это можно сделать:
у ИП нужно запросить копию паспорта, ОГРНИП и ИНН;
у ООО — копию паспорта руководителя, ОГРН, ИНН и копию устава;
Здесь приведен не весь список документов, которые нужно запросить. Компании, которые хотят защитить себя от недобросовестных контрагентов, собирают на них целые досье. Это большая работа, и, прежде чем ее начинать, можно проверить контрагента более быстрым способом и убедиться в том, что на сбор досье и сотрудничество стоит тратить время. Расскажем об этом способе.
Клиенты Тинькофф Бизнеса могут быстро проверять своих контрагентов с помощью бесплатного сервиса в личном кабинете на сайте и в мобильном приложении. Проверить можно потенциального партнера, поставщика или покупателя.
У каждого ИП и каждой компании есть карточка, в которой собраны сведения из множества открытых источников, в том числе:
Сервис ежедневно в автоматическом режиме получает обновленные данные.
Сервис автоматически собирает краткий отчет о контрагенте, где отмечает подозрительные данные
Расскажем, как можно проверить контрагента, на примере десктопной версии Тинькофф Бизнеса.
Шаг 1. Зайти в сервис «Контрагенты» в личном кабинете:
Шаг 2. Вбить ИНН или название компании в строку поиска. Если в базе есть контрагенты с такими данными, сервис предложит выбрать их из списка:
Шаг 3. Изучить данные ИП или компании:
В карточке содержится подробная информация о компании: реквизиты, контакты, коды ОКВЭД, судебные дела. Прежде всего мы рекомендуем проверить, действующий это бизнес или нет, по какому адресу зарегистрирован, кто руководитель и соответствуют ли коды ОКВЭД тому, чем контрагент занимается.
Теперь подробнее о каждом пункте — почему это важно и как смотреть с помощью сервиса Тинькофф Бизнеса.
Действующая компания или нет. Даже если компания существует, она может находиться в стадии ликвидации. Заключать договоры такая компания может, но как только она прекратит существование, все ее обязательства тоже будут прекращены: если клиент внес предоплату, а товар не получил, то после ликвидации вряд ли получит. Нужно как следует оценить риски, прежде чем подписывать договор с контрагентом в стадии ликвидации.
Если компания находится в стадии ликвидации, заключать сделку рискованно
Адрес регистрации. Если контрагент зарегистрирован в офисе, где кроме него значатся больше пяти компаний, это тревожный признак. Возможно, вы имеете дело с фирмой-однодневкой: офис им не нужен, и они просто покупают юридический адрес, чтобы уменьшить расходы.
Если на одном адресе зарегистрировано 20 компаний — это, скорее всего, адрес массовой регистрации, которыми пользуются фирмы-однодневки
Кто руководитель. Если один человек числится директором, например, десяти компаний, скорее всего, он занимает должность номинально. Таких директоров нанимают бизнесмены-мошенники, чтобы не отвечать самим по обязательствам или за нарушения. Это явный признак фирмы-однодневки или компании, которая незаконно выводит деньги за границу.
Директор шести компаний — это тревожный признак
Соответствуют ли коды ОКВЭД заключаемой сделке. Если по договору компания поставляет кирпич, а основной код ОКВЭД — разработка программного обеспечения, налоговая обязательно обратит на это внимание. Тогда проверки неизбежны: несоответствие кодов ОКВЭД фактической деятельности компании является признаком недобросовестности для налоговой.
В каждом разделе есть пояснение, почему он важен и зачем проверять эту информацию
Сервис проверки контрагентов Тинькофф Бизнеса помогает вычислить фирму-однодневку и предотвратить возможные проблемы с налоговой. Кроме этого, если проверить контрагента до начала сотрудничества, можно избежать сделки с банкротом, мошенником или недобросовестным поставщиком. Расскажем подробнее об этих рисках.
Контрагент может оказаться банкротом или мошенником. Многие компании работают по предоплате. Если не проверить контрагента на этапе заключения сделки, есть риск потерять деньги и не получить товар или услугу.
Это касается и бизнеса, и физлиц. Например, при оформлении заказов в новых интернет-магазинах, прежде чем оплатить товар, стоит проверить историю компании по ее ИНН. Если сервис покажет, что компания контрагента в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, — это повод задуматься о сотрудничестве с ней. Вероятнее всего, компания исчезнет после того, как получит предоплату.
Контрагент может быть в реестре недобросовестных поставщиков (РНП). РНП — это черный список подрядчиков, которые уклонились от подписания госконтракта или не выполнили его. С ИП и компаниями из этого списка госзаказчики не сотрудничают. Если поставщик включен в реестр, для негосударственных компаний это тоже тревожный сигнал: скорее всего, работать с таким подрядчиком опасно.
Сервисом могут бесплатно воспользоваться все клиенты Тинькофф Бизнеса. В нем нет ограничений на количество проверок — у вас есть возможность обдуманно принимать решение о сотрудничестве с каждым конкретным контрагентом. Простое действие поможет вам защитить бизнес от мошенников и избежать проблем с налоговой.
Проверить любого контрагента можно после авторизации в личном кабинете Тинькофф Бизнеса, если у вас есть расчетный счет.
Если у вас нет счета, оставьте заявку на сайте — откроем за день.
Как проверять контрагентов
И почему это важно
Фирма может внешне выглядеть благополучно, иметь красивый офис и вежливый отдел продаж, а внутри там огромные долги, суды и директор в бегах.
Поэтому контрагентов надо проверять. Вот как это делать.
Сразу оговорюсь: есть 16 способов проверить контрагента по разным базам, сайтам и сервисам, и если пользоваться всеми, то это будет стоить времени. С другой стороны, прошедший все 16 шагов контрагент — это золото. Если вы начали проверку, и первые же пять этапов оказались провальными, можно сразу отказывать этому контрагенту — маловероятно, что дальше вы найдете что-то хорошее.
Как проверить контрагента: пошаговые действия
Зачем проверять контрагентов
Недобросовестные компании очень хорошо умеют изображать благонадежность. Доверять нельзя ни обильной рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам. Вот зачем проверять контрагентов по документам.
Вычислить тех, кто не выполнит обязательства. Мои клиенты часто рассказывают о недобросовестности партнеров. Салону красоты плохо сделали ремонт и пропали — потери составили треть от первоначальной суммы ремонта. Строителям заказчик три года не оплачивал выполненные работы — нужно было подавать в суд, но заказчик обанкротился.
Часто бывает, что покупатель принимает товар и не платит. Или наоборот: поставщик получает аванс и не отгружает товар. Проверка поможет решить, стоит ли сотрудничать с контрагентом, или есть риск, что он не выполнит свои обязательства.
Не работать с однодневками. Контрагент может оказаться фирмой-однодневкой, которая была создана неделю назад специально для того, чтобы взять с заказчиков авансы и исчезнуть. В этом случае вы потеряете только деньги, но это тоже неприятно.
Может оказаться так, что фирмы вообще не существует. Есть сайт, есть название и счет для перевода денег, но юридического лица нет, а за сайтом скрываются обманщики.
Вычислить мошенников. Ваш контрагент может совершать финансовые преступления, например, заниматься обналом или набирать незаконные кредиты. В таком случае правоохранительные органы будут проверять не только контрагента, но и вас как его партнера.
Избежать работы с банкротом. Вы можете связаться с фирмой, которая находится в состоянии банкротства. Если вы переведете такой фирме деньги, увидите вы их не скоро, если вообще увидите.
Любую сделку с банкротом, в том числе вашу, вправе оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги назад, нужно включаться в реестр кредиторов и ждать окончания процедуры банкротства, которая может длиться несколько лет.
Не иметь проблем с налоговой. Если налоговая посчитает, что вы недостаточно проверили добросовестность потенциального контрагента, вам могут отказать в налоговой выгоде. То есть вы не сможете заплатить меньше налогов — получить налоговый вычет или применить пониженную налоговую ставку.
Случай из жизни. После налоговой проверки одной компании доначислили налог на прибыль и НДС в размере 10 миллионов рублей. Штраф и пени вышли еще на 4 миллиона.
Причиной для этого стал один договор поставки. Налоговая сказала, что фирма не проявила должную осмотрительность при заключении договора: контрагент не мог вести реальную хозяйственную деятельность, не платил налоги и вообще существовал только на бумаге.
Пошли в суд, но он встал на сторону инспекции. Оказалось, что контрагент вообще был исключен из реестра юридических лиц.
В ходе проверки налоговая выяснила, что паспорта человека, подписавшего договор от имени контрагента, не существует, а подписи поддельные. Потом к этому делу подключились сотрудники полиции — началось настоящее веселье. Полиция искала непоставленный товар, генерального директора и подняла на уши всех партнеров нечестного контрагента, в том числе нашу несчастную компанию, которой в итоге пришлось доплатить налоги и уплатить штраф.
С 2017 года действует новая статья Налогового кодекса 54.1. Она напрямую запрещает уменьшать налоговую базу или сумму налогов, если организация исказила факты своей деятельности. Но если факты отображены верно, цель сделки не налоговая выгода и договор был реально исполнен, то организация имеет право уменьшить налоговую базу или сумму налогов. Применять эту статью будут к выездным налоговым проверкам, которые были назначены после 19 августа 2017 года. Судебная практика по применению ст. 54.1 НК РФ в спорах с налоговой уже появилась.
Случай из жизни. Налоговая инспекция заинтересовалась сразу несколькими договорами поставки одной организации. И по факту проверки фирме доначислили налогов, штрафов и пеней на 39,5 млн рублей. Не согласившись с решением налоговой, организация подала в суд.
Первая инстанция встала на сторону налоговой, а вторая — согласилась с организацией. Третья инстанция сказала, что налоговая права и налоги придется доплатить.
Основанием для этого стало то, что реальность договоров с контрагентами была опровергнута налоговой.
Суд с налоговой согласился и организации пришлось доплатить серьезную сумму.
Вот как проверить контрагента самостоятельно.
Запросите у потенциального контрагента копии основных документов. Для компаний — это устав, свидетельство о постановке на налоговый учет ( ИНН ), свидетельство о присвоении основного государственного регистрационного номера ( ОГРН ), а также решение или протокол о назначении генерального директора. Для индивидуальных предпринимателей — свидетельство о присвоении основного государственного номера индивидуального предпринимателя ( ОГРНИП ).
Если организация или ИП зарегистрированы в 2017 году и позже, то вместо свидетельств о регистрации у них на руках есть только листы записи сведений в реестры. Это нормально.
Готовность предоставить документы по вашей просьбе — хороший знак. Это значит, что контрагент настроен серьезно и готов работать добросовестно. А в случае суда или претензий к вам со стороны налоговой запрос учредительных и регистрационных документов у партнера — плюс в вашу пользу для подтверждения того факта, что вы проверяли контрагента.
Если вы планируете заключить сделку на крупную сумму, устав контрагента покажет, как он может заключить такую сделку и может ли вообще. Для этого нужно изучить правила одобрения крупной сделки и проверить компетенцию руководителя.
Например, для ООО по закону крупная сделка — это сделка или цепочка сделок стоимостью выше 25% стоимости активов общества. Иногда собственники бизнеса ограничивают крупные сделки конкретной цифрой. Например, считают крупной сделку на сумму от 500 тысяч рублей. В таком случае директор не может подписать договор, если он не одобрен решением собственников организации.
Проверьте, чтобы все это совпадало с вашими ожиданиями и здравым смыслом. Будет странно, если вы заключите договор поставки арматуры с фирмой, которая занимается детскими праздниками.
Тревожный признак — большое количество очень разных видов деятельности компании, от продажи детского питания до нефтепереработки. Это может быть признаком помойной компании, которую используют для перекачки денег. А отсутствие нужного вида деятельности для заключения сделки, по мнению налоговых инспекций, — один из признаков фирмы-однодневки.
Договор поставки, который заключила компания из предыдущего примера, был связан с нефтепродуктами. Но почему-то нефтепродукты компания купила у фирмы, которая по документам торгует лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и другими строительными материалами. Налоговой это не понравилось.
А вот другое дело. Компанию привлекли к ответственности в том числе потому, что она заключала договоры на ремонт техники с контрагентами, которые по ЕГРЮЛ таким видом деятельности не занимаются. Основной вид деятельности одного контрагента — общестроительные работы. Другого — лесное хозяйство и услуги в этой области. Так быть не должно.
Еще посмотрите, нет ли в выписке записи о недостоверности сведений о генеральном директоре или адресе. Это должно насторожить. Недостоверность сведений об адресе значит, что организация не получает корреспонденции по указанному в ЕГРЮЛ адресу или вообще там не находится. А недостоверность сведений о генеральном директоре говорит о том, что указанный в ЕГРЮЛ директор не выполняет своих функций. Возможно, это был номинальный директор, который давно уволился.
Проверьте адрес контрагента — не массовый ли он. Массовый адрес — это адрес места нахождения большого количества организаций, которые просто покупают его в интернете для регистрации. По одному адресу могут находиться тысячи разных фирм.
Это может означать, что контрагент не находится по заявленному адресу. Его будет трудно найти в случае конфликта. Массовый адрес, купленный для регистрации, сам по себе может не свидетельствовать о ненадежности контрагента, но в общей картине проверки должен насторожить.
Поищите руководителя контрагента в реестре дисквалифицированных лиц. А еще проверьте сведения о лицах, которые через суд отказались руководить потенциальным партнером.
Дисквалифицированный директор не имеет права управлять обществом и заключать договоры. Он вообще ничего не может делать от имени организации, если только по доверенности. За самодеятельность такому директору грозит административная ответственность.
Пробейте по реестру субъектов малого и среднего предпринимательства, к какому типу относится контрагент: микропредприятие, малое или среднее предприятие. Это покажет уровень оборотов фирмы и количество сотрудников в организации.
У малых предприятий может быть до 100 сотрудников, а у средних — от 101 до 250 человек по официальным данным. Фирма-однодневка или мошенническая организация не будет трудоустраивать такое количество человек.
Проверьте в федеральном реестре сведений о банкротстве, не собирается ли ваш контрагент стать банкротом и не находится ли он на стадии конкурсного производства.
Если в отношении контрагента введено конкурсное производство, его деятельность приостановлена: он вообще не может заключать сделки. С такой фирмой работать нельзя.
Если банкротство только началось, стоит подождать: финансовое положение может стабилизироваться. Если будущий партнер сам подал заявление о своем банкротстве, скорее всего, он хитрит, и у него нет денег — с таким лучше не связываться.
Поищите в «Вестнике государственной регистрации» сообщения о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ как недействующей.
Если такое сообщение есть, смахивает на мошенничество — будьте внимательны. Возможно, вы последняя попытка мошенника незаконно обогатиться.
Например, вам очень нужно поставить в офисе новые столы, вы заключаете с контрагентом договор, даете аванс, а потом узнаете, что он уже исключен из действующих юрлиц. Неприятно.
Проверить организацию на наличие долгов и исполнительных производств по их взысканию можно на сайте Федеральной службы судебных приставов.
Исполнительное производство начинается после выигранных дел в суде. Это говорит о том, что потенциальный партнер не только судится и проигрывает, но и продолжает не платить по счетам.
На этом же ресурсе можно посмотреть и задолженность по налогам, их тоже взыскивают через судебных приставов.
Картотека арбитражных дел расскажет, в каких судебных разбирательствах участвует контрагент, какие обязательства не выполняет, с кем конфликтует и почему. А может, наоборот, ваш будущий партнер всегда на стороне добра и справедливости.
Если у поставщика идут подряд несколько судебных разбирательств с покупателями, подрядчик судится с заказчиком из-за качества работ, организация регулярно забывает заплатить за электричество — это повод задуматься. А можно задать об этом вопрос будущему контрагенту напрямую.
Посмотрите и покажите своему бухгалтеру данные бухгалтерской отчетности контрагента. В них вы увидите, что происходило с финансами компании за предыдущие годы: сколько заработали, сколько потеряли, ушли в минус или выбились в плюс.
В Центре раскрытия корпоративной информации можно посмотреть еще много всего интересного: связанных с компанией лиц, решения участников и даже эмиссионные документы.
Если со стороны контрагента договор собирается подписывать человек с нотариальной доверенностью, лучше подстраховаться и проверить доверенность по реквизитам на сайте Федеральной нотариальной палаты.
Если доверенности на сайте нет или она отозвана, договор подписывать нельзя — такая сделка может быть признана недействительной. Сначала нужно связаться с руководителем контрагента, получить доказательства одобрения сделки и запросить новую доверенность.
Если у вашего контрагента должна быть лицензия на осуществление деятельности, ее действительность лучше проверить — мало ли что. Без лицензии он просто не вправе заключать сделки.
Наличие лицензии можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ на сайте налоговой, а ее действительность проверить адресно.
На сервисе «Федресурс» можно проверить строительные организации: в каких саморегулируемых организациях ( СРО ) они участвуют. Для строительства лицензии не нужны, а вот членство в СРО и допуски обязательны.
Посмотрите, не руководит ли директор сразу несколькими организациями. Сделать это можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Бывает так, что компании-мошенники просто платят какому-то человеку за то, чтобы он был директором в 5, 10 или даже 15 компаниях. Это явный признак фирмы-однодневки или компании, которая незаконно выводит деньги за границу.
Внесение любых изменений в ЕГРЮЛ — повод задать вопрос потенциальному партнеру.
Многие строительные организации и поставщики участвуют в государственных торгах на госзакупках. Когда они не выполняют свои обязательства, их заносят в реестр недобросовестных поставщиков. Проверить, внесен ли контрагент в такой реестр, можно на сайте закупок.
Включение в реестр недобросовестных поставщиков сразу не характеризует организацию как ненадежную. Но вместе с остальными способами проверки создаст общую картину по контрагенту.
Регламент, чтобы не запутаться и ничего не забыть
1 августа налоговая опубликовала в открытом доступе больше информации о компаниях. Но эту информацию не так-то просто найти, поэтому я подготовила Регламент проверки контрагента, который можно распечатать и прикладывать к сделкам. Так вы покажете налоговой или суду, что проверили партнера максимально подробно.
Еще регламент поможет решить, имеет ли смысл работать с потенциальным контрагентом.
Я рекомендую рассматривать все шаги проверки в совокупности. Если потенциальный контрагент не прошел проверку по одному или двум шагам, можно уточнить у него причины и потом принять решение о заключении договора. Если вы видите, что контрагент не прошел проверку по большинству шагов, не стоит рисковать — ищите партнера понадежней.