Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)?
Алименты как вид удержания из заработной платы
В понятие алиментов входят те денежные средства, которые удерживаются, к примеру, у родителей в судебном порядке на содержание их несовершеннолетних детей.
Расчетный отдел организации, в которой трудится лицо, обязанное уплачивать алименты, должен ежемесячно удерживать присужденную сумму из доходов работника. Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий. Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, алименты удерживаются с окладов, доплат, премий и т. д.
Как рассчитать НДФЛ при выплате алиментов, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ
Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 110 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.
Воспользуйтесь образцом 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс, и проверьте, все ли вы заполнили правильно. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов.
Удержания (в частности, алименты) из доходов физического лица не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это следует из ст. 210 НК РФ. Соответственно, сначала фирма начислит доход работнику, посчитает налог и потом уже рассчитает алименты. А сотрудник получит на руки сумму за минусом налога и алиментов.
Общие принципы исчисления и удержания НДФЛ можно посмотреть в материале «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».
Это значит, что по строке 110 компания отразит ту сумму, которая была начислена, а не выдана на руки работнику.
Если вы подали отчет в инспекцию и указали в строке 110 сумму за вычетом алиментов, то необходимо подать уточненный отчет с правильным полным доходом налогоплательщика. В противном случае велик риск наложения штрафа на компанию за предоставление недостоверных сведений — 500 руб.
Подробнее о том, когда и как правильно подать корректировочную информацию по 6-НДФЛ, читайте в этой статье.
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае удержания алиментов
Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.
Иванов С. И. уплачивает алименты на своего несовершеннолетнего ребенка — 25% от оклада ежемесячно. Оклад составляет 50 000 руб. Срок выплаты зарплаты — 5-е число каждого месяца. Заявление на вычеты не предоставлялось.
Давайте отразим данную операцию за июль в 1-м разделе 6-НДФЛ:
Сразу отметим, что к выплате на руки Иванову С. И. полагается 32 650 руб. (50 000 – 6 500 (НДФЛ) – 10 850 (алименты)).
Узнайте, как отразить различные выплаты, в т.ч. алименты, в новом отчете 6-НДФЛ, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Как мы видим, алименты, как и большинство удержаний из заработной платы, не влияют на размер дохода, отражаемого в качестве фактически полученного в отчете 6-НДФЛ.
Для выплат с 3 до 7 лет больше не нужны справки об алиментах. В чем подвох?
С 1 ноября список документов для подтверждения доходов в заявлении на выплаты с 3 до 7 лет стал меньше. Теперь родителям не нужно брать у приставов справку об уплаченных алиментах: ФССП сама передаст сведения в соцзащиту. Это упрощение подается так, будто получение алиментов подтверждать вообще не придется. Но все сложнее.
Вот что нужно знать об учете алиментов в доходах семьи.
О каких выплатах речь
С июня 2020 года родители могут подавать заявления для назначения выплат на детей с 3 до 7 лет. Этот вид господдержки назначается, если среднедушевой доход семьи не больше прожиточного минимума на душу населения в регионе. Размер выплаты — 50% регионального прожиточного минимума на ребенка в месяц.
Чтобы получить выплату, нужно подать заявление в соцзащиту по месту регистрации. При этом необходимо указать доходы — и одни из них соцзащита проверит по своим каналам, а другие нужно подтвердить документами.
При расчете среднедушевого дохода в заявлении с 3 до 7 лет учитывается не тот же перечень поступлений, что для выплат на детей до 3 лет. Например, до 3 лет алименты не учитываются, а после — включаются в доход. Так же дело обстоит с доходами от продажи имущества и процентами по вкладам.
Ноябрьские изменения коснулись подтверждения доходов в виде алиментов.
Что изменилось при учете алиментов
При расчете среднедушевого дохода семьи учитываются суммы алиментов — например те, что мама получает от отца ребенка. Получать алименты можно разными способами: на основании решения суда, соглашения, по договоренности, исполнительному листу, добровольно или через приставов.
Если взысканием занимались приставы, маме приходилось брать у них справку о суммах поступлений. С 1 ноября такие справки не нужны — соцзащита сама запросит нужные сведения в ФССП.
Вроде бы простое изменение, которое на самом деле порождает много вопросов.
Если алименты поступают по соглашению
Алименты можно платить на основании нотариального соглашения. В этом случае нет решения суда, а если родитель исполняет свои обязанности, то и приставов эта история не касается. У них не будет данных о платежах. Запрос соцзащиты в таком случае ничего не даст: ФССП ответит, что по исполнительному производству ничего не поступало, а мама тем временем может получать по 10 тысяч в месяц.
В таком случае маме придется самой подтверждать доход в виде алиментов: прикладывать к заявлению соглашение и выписки из банка. Других способов узнать об этих доходах у соцзащиты нет. Да и о существовании самого соглашения — тоже.
Так что при наличии соглашения и добровольной уплате процедура оформления сильно не упростится.
Если алименты перечисляются добровольно
Даже если есть решение суда о взыскании алиментов, это еще не значит, что в деле участвуют приставы. Исполнительный лист можно передать работодателю плательщика — тогда алименты ежемесячно удерживаются из зарплаты без участия приставов.
Еще алименты можно платить вообще без документов: просто родители договорились и папа передает деньги или оплачивает расходы на детей. Об этом у приставов тоже нет информации.
В таких ситуациях упрощение тоже не поможет. От ФССП придет ответ с нулевыми поступлениями, но это не значит, что дохода нет. Подтверждать его нужно самостоятельно — если есть чем.
Если алименты не уплачиваются или нет подтверждения
Бывает, что алиментов и вовсе нет. Например, папа оставил бывшей жене квартиру вместо ежемесячных платежей: всем так удобно. Или мама не видит смысла подавать на алименты. Или просто не хочет.
И тут начинается самое интересное. Соцзащита видит, что родители в разводе, у приставов информации о платежах нет. Тогда она задает маме вопрос: где ваши алименты или какие-то документы? А мама ни документы не оформляла, ни денег не получает. И тогда ей отказывают в назначении выплаты.
Казалось бы, что еще надо соцзащите: ну нет алиментов, ФССП подтвердила отсутствие платежей, назначьте выплату на ребенка. Но нет: есть много историй, когда без оформленного соглашения или решения суда об алиментах приходил отказ. В таком случае упрощение порядка тоже никак не поможет.
А бывает еще интереснее: если нет документов об алиментах, соцзащита считает, что мама получает их в размере прожиточного минимума на ребенка. То есть на самом деле мама живет на свою зарплату, а для государства ее доход как будто бы на 10 тысяч рублей больше — и права на выплату уже может не быть. На федеральном уровне этой нормы нет, но ее могут установить регионы — Костромская область так и сделала.
Чтобы сумма алиментов на двоих детей составила 21 тысячу рублей, отец из Костромы должен зарабатывать больше 60 тысяч. По умолчанию считается, что так и есть: он и зарабатывает, и платит.
Таким семьям упрощение порядка тоже никак не поможет. Нужно все-таки идти в суд или заключать соглашение на ту сумму, что впишется в лимит дохода.
Если семья не получает, а платит алименты
С алиментами есть еще одна проблема. Для одних алименты — это доход, а для других в то же самое время — расход.
В расчете среднедушевого дохода семьи не учитываются вообще никакие расходы, даже ипотека. Но с алиментами ситуация выглядит совсем уж несправедливой, ведь в доходы получателя их включают. Честно было бы исключать их из расходов плательщика. Некоторые регионы все же додумались до этого — например Тверская, Тульская и Брянская области. Там семья, в которой алименты на детей от предыдущих браков — это расход, исключит платежи из расчета.
Как оформить уплату алиментов, чтобы получить господдержку
Надежнее всего иметь на руках документ, по которому можно взыскать алименты: решение суда, нотариальное соглашение, судебный приказ или исполнительный лист. Если сумма алиментов небольшая и указана в фиксированном размере, этого может хватить для оформления.
Если алименты не платятся или перечисляются в меньшем размере, доход можно подтвердить выписками из банка.
Если открыто исполнительное производство, будет проще всего: соцзащита сама узнает, что алименты не платят и в доход семьи их включать нельзя.
Если не оформляли взыскание алиментов документами, сделайте это любым способом, который поможет подтвердить доход или его отсутствие. При обращении за выплатой в 2020 году ее начисляют задним числом за несколько месяцев. В 2021 году так не получится: деньги будут платить с даты обращения. А из-за оформления документов эта дата может сильно сдвинуться.
Если не надеетесь получать алименты, сделайте так:
Если получаете алименты, тогда так:
Если не знаете, что делать с алиментами в своей ситуации, изучите региональные документы о правилах этой выплаты и уточните условия в соцзащите.
Алименты в декларации о доходах
Как отражать алименты в декларации для госслужащих? Как доход матери или ребенка? И как указать величину выплаты, а значит и размер дохода, если она выражена в частях от всех источников дохода (1/4 части)?
Ответы на вопрос:
В соответствии с Разъяснениями Министерства труда и социальной защиты РФ от 5 октября 2012 г. “Обзор проблемных вопросов, возникающих при заполнении справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера” алименты указываются в справке матери в разделе 1 «Сведения о доходах».
Указывать вы будете фактически полученную за отчетный период сумму.
Похожие вопросы
В декларации о доходах госслужащих мне надо указать сумму дохода мужа ИП, работающего по упрощенке доходы минус расходы какую сумму дохода его надо указать в декларации, как ее высчитать.
Я предприниматель на упрощенке (доходы, уменьшенные на величину расходов, т. е. 15%). Декларацию сдал. Кроме того, работаю по найму в ООО.
В 2004 г продал автомобиль.
Значит должен ещё сдать форму 3-ндфл?
Использовал программу «Декларация 2004». Если отражать в ней предпринимательскую деятельность, то получается сумма налога к возврату из бюджета (она считает 13%, а ПБОЮЛ платил 15%).
Подарен дом, как в декларации указать источник дохода?
1. Порядок заполнения раздела 1 справки «Сведения о доходах»
1. Порядок заполнения раздела 1 справки «Сведения о доходах».
Заполнение данного раздела предусматривает предоставление сведений о доходах, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от источников в Российской Федерации, за пределами Российской Федерации, включая пособия, получаемые служащим на ребенка, алименты, пенсии и иные социальные выплаты, субсидии на приобретение жилого помещения, проценты на вклады.
Понятие «доход» применяется в том значении, в каком используется в гражданском, финансовом, налоговом и других отраслях законодательства. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации).
по основному месту работы (общая сумма дохода, содержащаяся в справке N 2НДФЛ по месту службы);
от педагогической деятельности (общая сумма дохода, содержащаяся в справке N 2НДФЛ по месту преподавания);
от научной деятельности (доходы, полученные по результатам заключенных договоров на выполнение НИОКР и оказание возмездных услуг в области интеллектуальной деятельности, от публикации статей, учебных пособий и монографий, от использования авторских или иных смежных прав);
от иной творческой деятельности (доходы от создания литературных произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна; создания произведений скульптуры; создания аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов); создание музыкальных произведений и др.);
от иной оплачиваемой работы, о которой был уведомлен представитель нанимателя;
от вкладов в банках и иных кредитных организациях (доход от денежных средств в рублях Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемых служащим в целях хранения и получения дохода, от вклада в золото в банке);
от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, включающие:
проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации по денежным вкладам и долговым обязательствам;
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
доходы от реализации:
недвижимого и иного имущества, принадлежащего служащему;
акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;
пенсии, пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение), стипендии, единовременная субсидия на приобретение жилого помещения (указывается в тот отчетный период, в котором денежные средства перечислены со счета N 40302 на счет продавца) и иные аналогичные выплаты, полученные служащим;
доходы подопечного, в том числе суммы алиментов, пенсий, пособий и иных предоставляемых на его содержание социальных выплат, которые расходуются служащим, являющимся опекуном или попечителем;
государственный сертификат на материнский (семейный) капитал;
доходы, полученные от использования транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства;
доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети;
выплаты служащему, являющемуся правопреемником умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.
Не подлежат указанию в разделе I справки следующие виды доходов:
возмещенные суммы расходов, связанных со служебными командировками;
компенсации расходов на оплату проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, в том числе представляемые лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
сумма социального налогового вычета, получаемая государственным служащим как налогоплательщиком;
оплата стоимости и (или) выдача полагающегося натурального довольствия, а также выплата денежных средств взамен этого довольствия;
приобретение проездных документов для исполнения служебных обязанностей.
Вопросы по заполнению справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Актуально
Граждане, пользователи услуг общепита, имеют возможность проверять кассовые чеки и направлять жалобы через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков», в случае установления нарушений законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.
1. Вопрос : Г осуд арственный служащий был участником дорожно-транспортного происшествия. Виновник ДТП причинил государственному служащему материальный ущерб. В результате оценки ущерба, проведенного страховой компанией, была установлена и выплачена сумма в размере 40 тыс. руб. Не согласившись с результатами оценки, государственный служащий обратился в юридическую фирму, оказывающую услуги по независимой оценке страховых случаев и представления интересов в суде по иску к страховой компании. В результате независимой оценки сумма ущерба была оценена в 70 тыс. руб. Учитывая, что 40 тыс. руб. были оплачены страховой компанией добровольно, фирма по доверенности от государственного служащего обратилась в суд с исковым заявлением о взыскании недостающей суммы 30 тыс. руб.
Кроме того, была установлена сумма утраты товарной стоимости транспортного средства дополнительно оцененная в 14 тыс. руб. По данному факту фирмой был подан второй иск о взыскании названной суммы. Решением судов иски к страховой компании на указанные суммы были удовлетворены, в том числе судами были приняты решения о возмещении затрат на проведение двух независимых экспертиз, оформление доверенности, возврат двух госпошлин и оплату услуг представителя истца в судебных процессах по двум искам. Общая сумма назначенная судом к возмещению составила 60 тыс. руб.
Какую сумму должен указать государственный служащий: сумму возмещения ущерба по искам 44 тыс. руб. (30 тыс. руб.+14 тыс. руб.) или полную сумму назначенную судом с учетом компенсации понесенных затрат на судебные издержки, которая составила 60 тыс. руб.?
Ответ: в данной ситуации доходом государственного служащего будет являться фактически полученная сумма возмещения по состоянию на 31 декабря (44 тыс. или 60 тыс. руб.), а не назначенная судом.
2. Вопрос: как отражать алименты: в декларации матери или ребенка?
Ответ: алименты указываются в справке матери в разделе 1 «Сведения о доходах».
3. Вопрос: нужно ли указывать сведения о кредите, если он был досрочно погашен в середине текущего года, то есть на дату отчета обязательств перед банком уже нет?
Ответ: при представлении справки за 2013 год, если кредит был погашен в текущем году, т.е. в 2014 году, то на отчетную дату (31 декабря 2013 г.) обязательства у государственного служащего перед банком имелись, следовательно сведения о кредите в справке указывать надо. Если же кредит погашен в отчетном периоде, т.е. до 31 декабря 2013 г., то сведения о нем указывать не надо.
4. Вопрос: нужно ли указывать гараж или дачный участок, если он не находится в собственности, а государственный служащий является членом кооператива?
Ответ: в данном случае сведения о гараже или дачном участке указываются в справке в подразделе 5.1 «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании».
5. Вопрос : несовершеннолетнему ребенку исполняется 18 лет в январе 2014 г. Необходимо ли представлять на него сведения за 2013 год, если они представляются государственным служащим в апреле 2014 г.?
Ответ : по состоянию на отчетную дату, т.е. на 31 декабря 2013 г. у государственного служащего имелся несовершеннолетний ребенок, в связи с чем государственному служащему необходимо представить сведения о нем за 2013 год.
6. Вопрос: несовершеннолетнему ребенку исполняется 18 лет в декабре 2013 г. Необходимо ли представлять на него сведения за 2013 год?
Ответ: по состоянию на 31 декабря 2013 г. ребенок государственного служащего является совершеннолетним, в связи с чем, представлять на него сведения за 2013 год не надо.
7. Вопрос: расторжение брака между супругами зарегистрировано в декабре 2013 г. Необходимо ли представлять на супруга сведения за 2013 год?
Ответ: нет, так как по состоянию на 31 декабря 2013 г. государственный служащий в браке не состоит.
8. Вопрос: расторжение брака между супругами зарегистрировано в январе-феврале 2014 г. Необходимо ли представлять на супруга сведения за 2013 год?
Ответ: представлять сведения надо, так как по состоянию на 31 декабря 2013 г. государственный служащий находился в браке.
9. Вопрос : какое основное место работы и занимаемую должность супруга (супруги) следует указать на титульном листе справки супруга (супруги), если в течение отчетного периода супруг (супруга) менял основное место работы, а также в случае изменения основного места работы после окончания отчетного периода до даты представления справки?
Ответ : рекомендуем основное место работы и занимаемую должность супруга (супруги) на титульном листе справки указывать в актуальном состоянии, т.е. по состоянию на дату подачи справки.
10. Вопрос: государственный служащий оформил кредит на 1 000 000 руб. несколько лет назад. Какую сумму он должен указывать в графе 5 «Сумма обязательства» подраздела 5.2 «Прочие обязательства» раздела 5 «Сведения об обязательствах имущественного характера» – первоначальную (1 000 000 руб.) или ежегодно уменьшать сумму обязательства на сумму погашения кредита в отчетном периоде?
Ответ: в соответствии со сноской к графе 5 подраздела 5.2 справки в данной графе указывается сумма основного обязательства без суммы процентов, т.е. первоначальная сумма кредита. Эту сумму необходимо указывать из года в год до полного погашения кредита.
11. В соответствии с частями 3, 4 статьи 7 Федерального закона № 259-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» лица, получившие сертификат, могут распоряжаться средствами материнского (семейного) капитала в полном объеме либо по частям по следующим направлениям:
1) улучшение жилищных условий;
2) получение образования ребенком (детьми);
Распоряжение средствами материнского (семейного) капитала может осуществляться лицами, получившими сертификат, одновременно по нескольким направлениям, установленным настоящим Федеральным законом.
11.1. Каким образом правильно отразить полное или частичное распоряжение материнским капиталом по одному или нескольким из указанных направлений?
11.2. В чьей справке необходимо отразить доход физического лица от реализации средств материнского капитала, если они были направлены на получение образования ребенка (детьми)?
11.1. Сведения о государственном сертификате на материнский капитал указываются в пункте 7 «Иные доходы» раздела 1 «Сведения о доходах» справки по факту перечисления территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации денежных средств на банковский счет лица, у которого возникло право на дополнительные меры государственной поддержки и получившего сертификат, или безналичного перечисления денежных средств на банковский счет образовательного учреждения, организации, осуществляющей строительство строящегося жилого помещения и т.д. При этом, в пункте 7 следует указать вид дохода «средства материнского (семейного) капитала».
11.2. В соответствии с пунктами 3, 4 Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на получение образования ребенком (детьми) и осуществление иных связанных с получением образования ребенком (детьми) расходов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. № 926, распоряжение средствами, направляемыми на получение образования ребенком в образовательном учреждении, осуществляется лицом, получившим государственный сертификат на материнский (семейный) капитал. При этом договор на оказание платных образовательных услуг заключается между лицом, получившим сертификат, и образовательным учреждением.
В связи с чем, по нашему мнению, средства материнского капитала, направляемые на обучение ребенка, отражаются в справке лица, у которого возникло право на дополнительные меры государственной поддержки и получившего сертификат.
12. Вопрос : подлежит ли отражению в разделе 1 справки доход, полученный от денежных отчислений граждан на дополнительное пенсионное обеспечение в негосударственные пенсионные фонды, от участия в программе софинансирования пенсии (как в государственном, так и в негосударственном пенсионном фонде)?
Соответственно, требуется ли заполнение раздела 3 «Сведения о денежных средствах, находящихся на счетах в банках и иных кредитных организациях» с указанием суммы отчислений на вышеуказанные цели?
В случае необходимости внесения обозначенных сведений, каков механизм получения информации о данном доходе при проведении проверочных мероприятий?
Ответ: в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» право на получение накопительной части трудовой пенсии, сформированной за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, реализуется при соблюдении условий, установленных Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.
На основании изложенного, доход государственного служащего от денежных отчислений на дополнительное пенсионное обеспечение в негосударственные пенсионные фонды и от участия в программе софинансирования пенсии будет формироваться только после достижения им определенного возраста. В связи с чем, доход в разделе 1 «Сведения о доходах» справки государственного служащего указывать не надо.
В разделе 3 указываются сведениях о денежных средствах, находящихся на счетах в банках или иных кредитных организациях. Государственные и негосударственные пенсионные фонды банками и кредитными организациями не являются. В связи с чем, отражать указанные сведения в разделе 3 не надо.
13. Вопрос : должен ли опекун (мать) совершеннолетнего ребенка (инвалид 1 группы, недееспособный) отражать в справке пенсию, получаемую им за подопечного, которая зачисляется на отдельную банковскую карточку, выданную на имя подопечного?
Пенсия зачисляется на личную банковскую карточку подопечного, однако пользоваться банковской карточкой, в силу своего здоровья подопечный не может. В связи с чем, опекун распоряжается данной пенсией и отчитывается по доходам подопечного в органы опеки.
Ответ: в связи с тем, что пенсия перечислялась на банковский счет подопечного, и, в соответствии с частью 1 статьи 17 Федерального закона от 24 апреля 2008 г. № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», опекуны не имеют права собственности на имущество подопечных, в том числе на суммы алиментов, пенсий, пособий и иных предоставляемых на содержание подопечных социальных выплат, сумму пенсии в справке о доходах государственного служащего указывать не надо.
14. Вопрос: должен ли опекун (мать) совершеннолетнего ребенка (инвалид 1 группы, недееспособный), получавший за него единовременные денежные выплаты (ЕДВ) за услуги ЖКХ на банковский пенсионный счет за январь – март 2013 г., а с апреля по декабрь 2013 г. данные выплаты поступали на банковскую пенсионную карту подопечной, отражать данные выплаты подопечного в своих доходах, в том числе ту часть выплат, которая поступила на банковский пенсионный счет опекуна, а также ту часть, которая поступила на банковский пенсионный счет подопечной?
Ответ: учитывая, что ребенок является совершеннолетним, и тот факт, что единовременная денежная выплата поступила на банковский пенсионный счет государственного служащего, являющегося опекуном, в справке государственного служащего необходимо указать сумму единовременной денежной выплаты, которая поступила на его личный банковский счет.
15. Вопрос: в 1991 году приобретен садовый участок, садовый домик, капитальный гараж, что подтверждается членскими книжками от 1991 года. Являются ли они объектами собственности и в каких разделах их необходимо отразить в справке?
Ответ: в соответствии с частью 4 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации член дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
Таким образом, в случае, если государственный служащий является членом кооператива, полностью внес паевой взнос и это подтверждается соответствующим документом (например, отметкой в членской книжке), то значит садовый участок, садовый домик и капитальный гараж находятся в собственности государственного служащего, и это имущество указывается в подразделе 2.1 «Недвижимое имущество», а в случае, если они не являются его собственностью, то – в подразделе 5.1 «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании». В этом случае основанием пользования будет являться «членство в потребительском кооперативе, членская книжка», а срок пользования – бессрочно.
16. Вопрос: необходимо ли отражать в справке сумму денежных средств, предоставленных банком в виде банковской кредитной карты, как в случае её активирования, так и неактивирования.
Ответ: в соответствии с пунктом 4 вопроса 2 протокола совещания в Минздравсоцразвития России по вопросу выработки единых подходов к решению вопросов, возникающих при реализации нормативных правовых актов, устанавливающих запреты, обязанности и ограничения в отношении государственных гражданских служащих, в том числе обязанность предоставления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера от 15 февраля 2011 г. № 4/17/16а данные сведения указываются в разделе 3 «Сведения о денежных средствах, находящихся на счетах в банках и иных кредитных организациях» и в подразделе 5.2 «Прочие обязательства».
17. Вопрос: счет закрыт в феврале 2013 года, нужно ли в справке за 2013 год указывать наличие данной сберегательной книжки?
Ответ: в данном случае в разделе 1 «Сведения о доходах» необходимо указать сумму дохода от вклада, начисленного за период с 01 января 2013 г. по дату закрытия счета. Если процент не начислялся, то в разделе 1 сумма дохода от вклада не указывается.
В разделе 3 «Сведения о денежных средствах, находящихся на счетах в банках и иных кредитных организациях» сведения о счете не указываются, т.к. по состоянию на 31 декабря этот счет закрыт.
18. Вопрос: в 2013 году была продана квартира, которая оформлена в равных долях (1/3 доля) на муниципального служащего и двух его несовершеннолетних детей. В разделе 1 справки какую сумму необходимо указать: 1/3 от общей стоимости или полную стоимость? Указывать ли доход от продажи квартиры в справках детей?
Ответ: в справке государственного служащего указывается общая сумма дохода от продажи квартиры, т.к. в соответствии с частью 1 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации за несовершеннолетних сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. В справках несовершеннолетних детей эта сумма не указывается.
19. Вопрос: О порядке заполнения справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федерального государственного служащего, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера супруги (супруга) и несовершеннолетних детей федерального государственного служащего.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 15 июня 2010 г. N 6993-17
В Минздравсоцразвития России рассмотрено письмо по вопросу разъяснения порядка заполнения справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федерального государственного служащего, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера супруги (супруга) и несовершеннолетних детей федерального государственного служащего, формы которых утверждены Указом Президента Российской Федерации от 18.05.2009 N 559 (далее — Справки).
При заполнении разделов Справок, по нашему мнению, должна указываться точная сумма с копейками.
Ежемесячное пособие на ребенка, а также ежемесячная денежная компенсация за возмещение вреда, причиненного здоровью в связи с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы, равно как и другие виды пособий и выплат, установленные законодательством, указываются в разд. 1 «Сведения о доходах» Справок.
Алименты, получаемые на несовершеннолетнего ребенка, вносятся в Справку, заполняемую на несовершеннолетнего ребенка.
В графе «Вид собственности» разд. 2 «Сведения о доходах» Справок указываются вид собственности (индивидуальная, общая), при этом вид отношений собственности зависит от субъекта собственности. Имущество, находящееся в собственности одного лица, — это индивидуальная собственность, двух или несколько лиц — общая собственность. Имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).
Для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество, а для долевой собственности указывается доля федерального государственного служащего.
В подразделах 2.1 «Недвижимое имущество» Справок при указании совместной и долевой собственности указывается общая площадь объекта недвижимого имущества. Согласно ч. 1 ст. 31 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — ЖК РФ) к членам семьи собственника жилого помещения относятся проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении его супруг, а также дети и родители данного собственника. При этом члены семьи собственника жилого помещения имеют право пользования данным жилым помещением наравне с его собственником, если иное не установлено соглашением между собственником и членами его семьи (ч. 2 ст. 31 ЖК РФ). Таким образом, в случае если федеральный государственный служащий является членом семьи собственника, то основанием пользования будет фактическое предоставление собственником жилого помещения.
Минимальный размер оплаты труда установлен в ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (далее — Федеральный закон). В соответствии со ст. 3 Федерального закона минимальный размер оплаты труда в размере 4330 руб. применяется исключительно для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. Согласно ст. 5 Федерального закона исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, с 1 января 2001 г. производится исходя из базовой суммы, равной 100 руб.
В этой связи при определении минимального размера оплаты труда для указания сведений о срочных обязательствах финансового характера в Справках следует руководствоваться положениями ст. 5 Федерального закона.
В графе 5 подраздела 5.2 «Прочие обязательства» указывается сумма основного обязательства (без суммы процентов) в соответствии с соответствующим договором.
Заместитель директора Департамента государственной службы Д.В.БАСНАК