В каких случаях подается уведомление о переходе на упрощенку
Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.
Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.
О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в этой рубрике.
Бланк уведомления о переходе на УСН в 2021-2022 годах
Бланк уведомления на УСН 2021-2022 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года. При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
О том, как определиться с объектом, читайте в публикации «Какой объект выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы?».
Скачайте бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Образец и построчный алгоритм заполнения уведомления вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Форма перехода на УСН: дополнительные сведения
В бланке перехода на УСН в 2021-2022 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке. Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
О размерах доходов, дающих право на УСН, см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».
Итоги
Уведомление о переходе на упрощенку подается на утвержденном законодательством бланке в срок до 31 декабря текущего года (для перехода с января следующего), в течение 30 дней с госрегистрации предприятия или ИП или в другие даты, соответствующие требованиям НК РФ.
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН в электронном виде
Организация, желающая перейти с 1 января 2022 г. на УСН, обязана подать в налоговый орган уведомление в срок с 1 октября по 31 декабря 2021 г. Рассмотрим, как заполнить уведомление о переходе на УСН в электронном виде посредством EDeclaration.
Ситуация (условно)
ООО «Акация» зарегистрировано в 2019 г., УНП 100123868, расположено по адресу: г. Минск, пер. Промышленный, 289Б, состоит на учете в ИМНС по Заводскому району г. Минска. Организация осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и с даты государственной регистрации применяет общую систему налогообложения. С 1 января 2022 г. она изъявила желание перейти на УСН.
Показатели для определения значения критериев, установленных для перехода на УСН (абз. 8 п. 5 ст. 326, ст. 328 НК):
2021 г.
руб.
Примечание
Инструкции по установке, настройке и обновлению программного обеспечения и компонентов «АРМ Плательщика», Руководство пользователя «АРМ Плательщика» (далее — Руководство пользователя) можно скачать на сайте МНС: — «Декларирование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» — «АРМ Плательщика — документация».
Пояснения к заполнению
В электронной системе декларирования «АРМ Плательщика» (EDeclaration) нажимаем вкладку «Заявления» — «Создать заявление» и выбираем форму «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
В открывшемся окне автоматически заполняются общие сведения об организации, которые были внесены и сохранены через вкладку «Параметры» — «Данные о плательщике»: УНП, ИМНС, наименование и адрес организации, сведения о руководителе и др.
После нажатия кнопки «Готово» открывается форма уведомления о переходе на УСН, соответствующая приложению 36 к постановлению N 2.
В строке «(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика)» прописываем наименование организации: ООО Акация».
Далее указываем дату, с которой организация претендует на применение УСН: в ячейке вносим дату «01.01.2022» или проставляем галочку в строке «Переход на УСН со следующего календарного года».
Далее указываем сведения о численности работников ООО «Акация». Строка «Списочная численность работников составляет» в рассматриваемой ситуации закрыта для заполнения, т.к. она предназначена для указания сведений о численности организациями, претендующими на применение УСН с даты государственной регистрации. В нашем случае она не заполняется.
В строке «Численность работников в среднем за первые девять месяцев года» нажимаем «Выбрать год» и «ОК», автоматически проставляется «2021».
В табличной части вручную вносим значение средней численности работников за январь — сентябрь 2021 г.
Численность работников в среднем за 9 месяцев определяется путем суммирования средней численности работников за все месяцы с января по сентябрь и делением полученной суммы на 9. Результат округляется до целого числа по правилам арифметики. Расчет численности производится в целом по организации, включая филиалы и иные обособленные подразделения (абз. 2 и 7 п. 5 ст. 326 НК, ч. 2 п. 99 Инструкции N 2).
В программе данный показатель рассчитывается автоматически на основании внесенных данных и равен 14 чел.
Примечание
Определить численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно для целей УСН можно с помощью калькулятора.
После этого указываем сведения о валовой выручке нарастающим итогом за январь — сентябрь 2021 г. Для определения критерия она рассчитывается исходя из порядка, установленного ст. 328 НК (в редакции 2021 г.), независимо от того, что организация в 2021 г. применяет общую систему налогообложения (абз. 8 п. 5 ст. 326 НК).
В нашем случае валовая выручка за январь — сентябрь 2021 г. составила 105165,15 руб. В программе это значение вносим вручную с точностью два знака после запятой.
Примечание
Согласно действующей редакции НК перейти на применение УСН вправе организации, у которых (ч. 1 п. 2 ст. 327 НК):
— валовая выручка за первые 9 месяцев 2021 г. составляет не более 1 623 479 руб.;
— численность работников организации в среднем за этот период — не более 100 чел.
При этом проектом НК на 2022 г., опубликованным на сайте Минфина, планируется уменьшить данные значения и установить запрет на применение УСН в 2022 г. организациями, у которых:
— валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев 2021 г. превысила 1 612 500,00 руб.;
— численность работников в среднем за этот период составила более 50 чел. (п. 11 ст. 2 проекта Закона об изменении законов Республики Беларусь).
Созданное уведомление необходимо сохранить. Для этого можно нажать на значок 
в левой верхней части экрана, либо на клавиши Ctrl+S, либо закрыть уведомление и нажать на кнопку сохранения после соответствующего предложения программы (подп. 8.1 Руководства пользователя).
Перед отправкой уведомление о переходе на УСН необходимо подписать ЭЦП. Для этого нажимаем вкладку «Окно» — «Заявления». Откроется список созданных документов, из которых нажатием мыши выбираем уведомление о переходе на УСН, активизируется кнопка «Подписать».
После подписания уведомление получает статус «Готово» и его можно передать в МНС, активизируется кнопка «Отправить». При успешной отправке меняется статус документа на «Отправлено». Проверить, принят ли документ налоговым органом, можно с помощью элемента «Окно» — «Ответы из МНС» (подп. 8.5, 8.6 и 8.10 Руководства пользователя).
Примечание
Организация после представления уведомления о переходе на УСН вправе отказаться от ее применения в целом за 2022 г. Для этого ей необходимо представить уведомление об отказе от применения УСН не позднее 21.02.2022 (20.02.2022 — воскресенье) (абз. 2 п. 5 ст. 327, ст. 4 НК).
Созданное уведомление в «АРМ Плательщика» можно сохранить на машинный носитель в формате PDF или xml, а также распечатать (подп. 8.7 и 8.8 Руководство пользователя).
Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1
Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.
Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.
Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.
Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.
Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)
Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.
К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Все преимущества УСН ещё раз
Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.
При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!
Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор УСН, который меняется ежегодно. Однако, с 2020 года данный коэффициент стал равен 1, но в дальнейшем возможен его пересмотр.
Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.
Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.
Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.
Код налогового органа
Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.
С кодом разобрались.
Признак налогоплательщика
Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.
Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.
В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.
Небольшой лёгкий пример:
Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.
Остался самый простой последний этап.
Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.
Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.
Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2 — если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.
Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.
Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.
Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.
Вы ещё помните? Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.
Когда надо писать заявление на упрощенку
Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.
Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.
Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.
Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях
Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.
В 2021 году 31 декабря — выходной. Поэтому срок подачи уведомления сдвигается на первый рабочий день января 2022 года, то есть на 10 января.
Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.
Подробнее о нюансах смены режима налогообложения читайте в этом материале.
Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП
Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.
Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.
Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.
Подавать заявление на УСН в 2021-2022 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Заявление на УСН: образец заполнения
Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением. Скачать форму уведомления можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.
Также при написании заявления на упрощенку в 2021-2022 годах нужно указывать:
Образец заявления на УСН 2021-2022 годов вы можете бесплатно скачать в КонсультантПлюс, получив пробный доступ:
Также эксперты КонсультантПлюс подготовили другие заполненные образцы уведомлений для разных ситуаций. Например, при переходе на УСН ИП с объектом налогообложения «доходы»; при переходе на УСН с ОСНО, ЕСХН и др. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам.
Заявление на УСНО: примечания к форме
1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.
2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.
3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.
Итоги
Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.
Уведомление о переходе на УСН: образец заполнения
Заявление о выборе УСН — это документ, который ИП или юрлицо направляет в ИФНС для перехода на упрощенную систему налогообложения. Составляется на специальной форме № 26.2-1 с учетом установленных требований.
Выбор УСН в качестве системы налогообложения
Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации сообщение о применении УСН по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ форме № 26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление. Его направляют:
Для выбора упрощенки необходимо соответствовать целому ряду критериев, которые немного отличаются для предпринимателей и организаций. ИП вправе перейти на этот спецрежим, если:
Юридические лица вправе применять УСН в 2021 году, если:
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы перейти на УСН с другой системы налогообложения.
Как направить уведомление в ИФНС
Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что следует получать уведомление в налоговой службе. Как раз наоборот: предусмотрено заполнение уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1) для ООО или ИП и направление его в ИФНС по месту регистрации. Ранее действовала отдельная форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от налоговиков, этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.
Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.
Срок подачи уведомления
Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2022 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2022 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2021. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок извещения налоговиков об этом.
Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1
Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.
Разберем построчно, как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения юрлицам и ИП. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.
Шаг 1. ИНН и КПП
Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.
Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление.
Шаг 2. Код налогового органа
За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.
Шаг 3. Код признака налогоплательщика
Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих код организации в заявлении на УСН — признак налогоплательщика:
Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП
У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН. Пустые клетки формы заполняются прочерками.
Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.
Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода
Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:
Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления
Чтобы соблюсти инструкцию, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН, впишите значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:
Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.
Шаг 7. Доходы за 9 месяцев
Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.
Шаг 8. Остаточная стоимость ОС
Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2020 не превышает 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.
Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя
В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:
Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.
Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись
Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.
Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма № 26- 2.1 составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.